摘要
土地增值税清算在一定程度上增加了房地产企业的税负，影响了房地产企业的利润。土地增值税清算的税收筹划也就成了房地产企业关注的重要问题。
本文主要研究土地增值税清算的税收筹划，旨在为房地产企业提供可操作性较强的筹划方案。在实际纳税过程中，房地产企业可以根据土地增值税清算的各个环节，合法合理的进行土地增值税筹划工作。本文通过文献阅读法，引述了土地增值税清算问题的相关理论（包括土地税收的理论发展）、我国土地增值税的历史沿革、土地增值税清算的影响以及税收筹划的概念和基本方法；然后，着重分析了土地增值税清算的必要性、影响因素以及土地增值税清算问题税收筹划的常用方法以及存在的主要问题。笔者通过对房地产开发企业案例的研究，利用对不同筹划方案的比较分析，得出房地产开发企业可以通过不同的销售定价策略，来达到免征土地增值税的标准，并且发现房地产开发企业不能享受优惠时，可以找到销售收入与税前利润的最佳临界点；同时，发现房地产企业可以通过提高房地产开发成本以达到免税标准从而获得更高收益，在价格不变的情况下，既能提高房屋质量，也能增加自身利润；另外，本文通过对我国个人所得税制中与房地产开发企业相关内容，得出该类企业计入管理费用的年终奖，将影响土地增值税的扣除项目金额和员工税后收入。
关键词：房地产 土地增值税 税收筹划
目录
摘要…… I
Abstract…… II
目录……III
第 1 章 导论……1
1.1 选题背景与意义 ……1
1.1.1 选题的历史背景 ……1
1.1.2 研究意义……1
1.2 国内外研究综述 ……3
1.2.1 国外研究综述 ……3
1.2.2 国内研究综述 ……4
1.3 研究方法与创新点 ……6
1.3.1 研究方法……6
1.3.2 创新点与不足 ……7
第 2 章 土地增值税清算制度与税收筹划相关理论……8
2.1 土地增值税相关理论……8
2.1.1 土地税收相关理论概述 ……8
2.1.2 土地增值税征收的理论依据 ……9
2.2 税收筹划的基本理论…… 10
2.2.1 税收筹划的定义 …… 10
2.2.2 税收筹划的理论依据…… 11
2.2.3 税收筹划的基本方法 …… 12
2.2.4 税收筹划的目标 …… 14
2.3 我国土地增值税清算制度概述 …… 14
2.3.1 我国土地增值税清算制度…… 14
2.3.2 我国土地增值税清算制度对房地产企业的影响 …… 18
第 3 章 土地增值税清算制度下的税收筹划分析 ……21
3.1 土地增值税清算制度下税收筹划的必要性及主要影响因素 …… 21
3.1.1 土地增值税清算制度下税收筹划的必要性…… 21
3.1.2 土地增值税清算制度下税收筹划的主要影响因素 …… 22
3.2 土地增值税清算制度下的税收筹划常用方法及其存在问题…… 26
3.2.1 土地增值税清算制度下税收筹划的常用方法 …… 26
3.2.2 土地增值税清算制度下税收筹划中存在的问题 …… 27
第 4 章 土地增值税清算税收筹划案例分析-以深圳 SX 房地产开发公司为例……29
4.1 深圳 SX 公司基本情况分析 …… 29
4.2 深圳 SX 公司土地增值税清算筹划方案设计 …… 29
4.2.1 充分利用合理定价适用税收优惠政策 …… 29
4.2.2 合理控制房地产开发成本进行税收筹划…… 35
4.2.2 通过调整可扣除项目金额获得最大收益 …… 37
结语……41
参考文献 ……42
致谢……44
