摘要
我国在 2003 年成功加入世界贸易组织，我国的许多跨国企业通过利用世界贸易组织这个广阔的国际平台成功的走向海外、走向世界。但是与我国跨国企业走向世界相伴而生的是这些企业要面临着更加激烈和更加复杂的国际竞争。走出国门的企业所面临的激烈的国际竞争和之前在国内所面临的竞争是不尽相同的。如何在国际市场上站住脚跟，是这些走出去的企业所需要首要考虑的问题，如何在全球范围内获得比较优势和提高市场竞争力更是他们的首要任务。我国的这些走出去的企业可以从西方跨国公司进行国际税务筹划的典型案例中吸取经验和教训，并运用到本企业的税务筹划中去。当然，我国的这些跨国公司在进行国际税务筹划时，必然要有效利用不同国家的税收制度的差异以及他们的税收优惠政策。通过这样的筹划，可以减少企业的纳税负担，增加企业的收益，提高企业的国际竞争力，使他们能够更好的发展壮大，能够更好的走出国门。
本文以 AB 通讯作为研究对象，AB 通讯是一家成功走向国外的通讯设备制造公司。AB 通讯走向国外的原因就是由于国内市场的日趋饱和、发展空间有限。正是由于这种原因， AB 通讯开始努力的走向国外，其国外业务也因此得到迅猛发展，在这种情况，它必然会遇到国际税收问题。本文首先介绍了 AB 通讯的基本情况和海外业务以及组织模式，其次分析了几个典型的国际税收筹划案例，并分析了 AB 通讯进行税收筹划所面临的风险和应对风险的对策以及应当注意的问题。希望能够给类似的跨国公司进行国际税收筹划提供一些借鉴。
关键词：AB 通讯 国际税收 税收筹划
ABSTRACT
Our success to join the World Trade Organization in 2003, many multinationalcompanies in China by using the world trade organization this broad internationalplatform to overseas, to the world of success. But with our country suffers from theco-existence of multinational enterprises to the world is that these enterprises will facemore intense and more complex international competition. Abroad enterprise beforefacing the fierce international competition and domestic competition is facing is not thesame. How to keep one's feet in the international market, is that these companies need togo out the problem of priority, how to obtain comparative advantage on a global scaleand improve market competitiveness is their top priority. In these companies can go outfrom western multinationals are the typical cases of international tax planning experienceand lessons, and apply to the enterprise's tax planning. Of course, these multinationalcompanies in China in the international tax planning, is bound to effectively utilize thetax system differences of different countries and their tax preferential policies. Throughsuch planning, can reduce the tax burden of enterprises, increase the income of theenterprise, improve the international competitiveness of enterprises, enabling them tobetter development, can better abroad.
Based on the AB communication as the research object, AB communication is asuccess to foreign communications equipment manufacturing company. ABcommunication to foreign reason is due to the domestic market has become increasinglysaturated, development space is limited. It is because of this reason, AB communicationbegan efforts to foreign countries, its foreign operations and therefore get rapiddevelopment, in this case, it is bound to meet international tax problems. This paper firstintroduces the basic situation of AB communication and overseas business andorganization mode, secondly analyzed the several typical international tax planning cases,and analyzed the AB communication for tax planning risks and countermeasures againstrisks and problems that should be paid attention. Hope to be able to give a similarmultinational company in the international tax planning to provide some reference.
Key Words:AB communication International tax Tax preparation
目 录
摘要…… I
ABSTRACT…… II
1 绪论 …… 1
1.1 研究背景和问题提出 …… 1
1.1.1 研究背景…… 1
1.1.2 问题的提出 …… 2
1.2 研究思路和方法 …… 2
1.3 研究意义 …… 3
2 AB 通讯涉外业务纳税的现状 …… 4
2.1 AB 通讯的基本情况 …… 4
2.1.1 AB 通讯的简介…… 4
2.1.2 AB 通讯的国际化发展历程…… 4
2.1.3 海外业务和组织模式 …… 5
2.2 AB 通讯的纳税情况 …… 5
3 对 AB 通讯进行国际税收筹划方案 …… 7
3.1 对 AB 通讯进行所得税的国际税务筹划 …… 7
3.1.1 利用不同的组织形式筹划所得税 …… 7
3.1.2 利用转让定价筹划所得税 …… 8
3.1.3 利用资本弱化筹划所得税 …… 9
3.2 利用中介控股公司筹划预提税…… 11
3.3 利用转让定价筹划关税…… 12
4 AB 通讯国际税收筹划存在的风险 …… 15
4.1 政策性风险…… 15
4.2 操作性风险…… 16
4.3 经营性风险…… 16
4.4 成本性风险…… 17
4.5 集团信誉风险…… 17
5 AB 通讯国际税收筹划存在风险的应对措施及应注意的问题 …… 19
5.1 对 AB 通讯进行国际税收筹划存在风险的应对措施…… 19
5.1.1 树立税收筹划风险管理意识 …… 19
5.1.2 保持税收筹划资料的真实完整 …… 20
5.1.3 寻求专业的税务咨询机构的帮助 …… 20
5.1.4 提高税收筹划人员的素质 …… 21
5.2 对 AB 通讯进行国际税收筹划应当注意的问题 …… 21
5.2.1 全面掌握各国税收制度以及相关信息 …… 22
5.2.2 将税收筹划活动贯穿于企业经营管理的全过程 …… 22
5.2.3 综合衡量税收筹划方案 …… 23
5.2.4 重视成本效益分析 …… 23
5.2.5 充分发挥财务对企业经营的推动作用 …… 24
5.2.6 规范会计核算，健全财务管理 …… 24
结 论…… 25
参 考 文 献…… 26
致 谢…… 28
