中央银行学论文第四篇：央行内部审计信息化发展困境与对策
摘要：信息化进程目前已经成为了当今世界整体经济与社会发展的主要趋势，在审计环境的变化过程中，央行信息化程度越来越高，内部审计不断转型与发展，也在逐渐与国际进行接轨，可见央行当前在内部审计信息化的建设过程中已经十分迫切。一方面，审计信息化为央行的内部审计工作提供了进一步发展的机遇，另一方面也为央行的内部审计工作隐含的审计风险作出了新进的发展规划，从而在信息化审计建设过程中能够最大限度的确保其审计信息化建设的安全性。
关键词：中央银行; 内部审计; 信息化建设; 内部控制;
近年来,随着我国信息技术的不断深入发展,已经对审计领域造成一定的影响。可以说信息技术的发展为我国的社会生产带来了极大的便利,许多生产管理方式都随着信息技术的变革而有了深刻的变化,在这一过程中用于帮助组织进行价值增长的内部审计部门也需要时刻紧跟时代步伐,通过实现信息化来促使内部审计能够在发展过程中拥有更好的建设成果。内部审计作为主流审计模式中,一种不可或缺的组成部分,已经依托现代信息技术对审计人员的理念和业务操作流程,进行整体化的资源内容整合,在整合过程中,逐渐建立起内部审计系统化的操作平台,而且也在业务工作变革的过程中不断地探索先进的审计理念,借助信息化技术手段来促进央行内部审计的质量和效率的提升。
一、央行内审信息化建设的必要性
(一)内部审计信息化建设是业务信息化发展的必然要求
当前,央行的内部审计信息化建设依托于信息技术和计算机信息系统的发展,已经逐步应用到央行的各项业务之中,而在审计对象信息化的背景下,也需要审计技术和方法,能够更好地融入信息技术,达到审计手段的信息化,所以审计人员必须要在这一背景下,掌握传统的审计理论和相应技能,另外也需要在信息化条件下对审计方法和技巧进行创新,从而更好的应对业务信息化发展背景下的审计工作需求。
(二)加强信息化建设是提高审计质效的有效手段
在全行业普及信息技术的背景下,内部审计目前仍然在审计过程中以现场检查为主,而且审计证据的收集与数据分析等内容,基本都是通过手工进行完成,虽然一些会计和相关资料内容已经利用电子信息业务手段已经能够采取对凭证、账册或报表等方式进行数据的收集核对,但是为了确保审计质量,内部审计人员仍然需要耗费大量的人力和物力进行审计工作的开展,毫无疑问,这也会直接影响内部审计的审计效率,当前采用的内部审计信息化建设方案可有效减少在内部审计过程中耗费的人工成本与时间成本,切实提升审计质量,加快审计效率,更好地为央行内部审计进行服务。
(三)内部审计信息化是强化基层央行内控机制的有效途径
随着央行电子化的不断提升,央行内部控制机制也在不断的更新,这就需要内部审计在审计技术和审计方法方面,也能够结合信息化建设来构建与之匹配的体制内容。随着计算机信息系统业务的不断开展,内部审计人员在开展审计工作的过程中就需要更加仔细地对审计内容进行分辨,从而更好地识别和防范审计风险,并且能够加快央行的内部控制建设,从而更好地完善内部控制管理机制。
二、央行内部审计信息化发展的现状问题分析
(一)审计与监督缺乏沟通协作
在央行内部审计信息化建设过程中,审计与事后监督往往缺乏相应的沟通和协作,这就使得二者在风险防范控制方面的职能发现重叠。一直以来事后监督都是信息化水平提升的主要战力,但是随着事后监督信息化程度不断提升,对业务系统进行实施环节确认控制,并且建立相应的系统服务器管理系统,都显现出了其强有力的职能作用,并且能够实现对业务工作进行及时的监督,在风险管理方面也可以进行较好的控制。
(二)审计信息化发展受限
当前我国的信息技术更新换代越来越快,但是在内部审计领域的发展过程中及审计信息化发展却有一定的限制,审计技术的更新是影响信息化发展的主要因素,而当前应用的审计技术主要应对的是非网络时代下的审计内容,不仅在信息采集方面都采用手工进行输入,而且在信息抽样样本方面也会在一定程度上受到审计人员的个人喜好影响,这就使得整体的业务工作在数据集中化发展的时代下与被审计业务系统完全处于脱节状态,这也会对审计内容信息化的发展造成一定的影响,使央行的内部审计信息化水平受到更大的阻碍。
(三)审计系统功能不完善
俗话说“没有规矩,不成方圆”,而在央行审计系统标准构建的过程中,其不健全的发展现状也使得央行的内部审计信息化发展受到了一定的制约。不健全的审计标准会使得审计信息化的建设受到极大的制约和限制,在信息化时代下,传统的审计模式已经无法适应现代化审计理念和审计技术的需求,这就需要央行在审计信息化的建设过程中不断地明确信息化审计的标准定位,从而使得审计信息化能够依托现有的规章制度得到更好的发展。
(四)审计人员知识水平不足
在当前内部审计部门的人员构建过程中,存在很大一部分审计人员在知识结构水平方面较为单一,不仅无法满足审计信息化建设的需求,也会影响到未来内部审计队伍的建设和发展。审计信息化是利用先进的科学技术手段来参与审计的一项过程,这就需要审计人员不仅要了解被审计业务的工作内容,也要熟练掌握相应的计算机操作技能,当前央行内部审计队伍在相关专业技术人才方面存在严重的储备不足现象,而且对于内部审计与银行业务以及计算机技术三者皆了解的人才实属少有,所以这些人才的缺乏也使得内部审计信息化建设受到了极大的制约和挑战。
三、央行内部审计信息化建设问题解决对策
(一)提高对内部审计信息化的认识
央行想要在内部审计信息化建设方面得到发展,首先要做的就是提升内部对于审计信息化的认知理念,因为内部审计信息化是内部审计发展过程中的重要战略发展方向,不仅与审计技术手段的革新有直接关系,也对审计工作的程序和管理理念存在着深刻的影响,所以,在这一背景下,必须要充分认识到信息化工作的重要性,而且也要从不同的角度给予内部审计信息化建设一定的支持,使得传统手工审计的依赖思想能够得以转变,借助部门管理人员对于内部审计信息化建设的认知来克服全体审计成员对于计算机辅助审计内容的畏难情绪,从而更好地履行内部审计职责,丰富内部审计的知识技术与理念,从而更好地迎合内部审计信息化建设的发展需求。
(二)实现内部审计全流程信息化管理
近年来,央行在内部审计信息化的过程中还处于不断探索发展阶段,而且在发展过程中长期强调以风险导向为审计目标的构建,在这一背景下,就需要具备较为全面的风险意识,通过及时对审计对象的新增风险分析模块进行分析,可以有效的辅助内部审计人员进行风险评估,并通过审计技术在现场审计之前进行的非现场分析调查和数据筛选,加大数据采集力度,使得现场审计过程中的线索能够得到核实。在这一背景下,就需要密切加强内部审计部门与数据管理部门等多个业务部门的协调配合,通过对数据进行统筹规划,从而更好地确保业务数据真实有效,使审计部门能够在业务数据获取的阶段能够通过统一的接口获取规范性的审计业务数据。
(三)构建强大的内部审计信息化队伍
在内部审计信息化建设过程中,构建一个强大的内部审计信息化队伍,对于内部审计信息化建设起到了举足轻重的作用。当前央行在内部审计团队的构建过程中,主要是以金融和财务会计等相关专业背景为主的人才进行招聘和培训,但是,为了迎合现代化信息建设的需求,也需要积极引进计算机技术人才来促进内部审计人员知识结构得以优化,最终提升内部审计信息化的促进力量。内部审计信息化需要全体审计人员在进行自我提升的过程中不断的深化知识内容的了解,并且能够熟练的进行相应计算机辅助审计软件的查询和分析,使得最终能够借助不同的培训形式来培养更多的内部审计信息化骨干人员,以适应央行内部审计信息化发展战略的需要。
四、结束语
随着央行审计信息化进程的快速发展,运用信息技术审计或计算机辅助审计成为基层央行内审转型工作的重点。一方面审计信息化给基层央行内审工作提供了发展机遇,另一方面也带来新的挑战和风险。所以在这一背景下,更加需要夯实基础,切实加强央行内部审计的信息化建设对于建设过程中存在的问题要进行及时的解决和处理,从而尽快的使央行内部审计信息化建设能够达成建设目标,从而更好地促进央行内部审计工作的发展。
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