在当前知识经济、全球化、信息化、网络化等迅速发展的背景下,保险公司在实施内部控制时,不能仅仅局限在制度上、机制上,也要在内控文化建设上大胆创新,从而推动保险业更好更快发展.
一、保险公司内控文化建设的重要作用
内控文化是指内控实施群体在长期内控实践活动中,逐步形成并为大家认可、遵循,带有内控特色的价值取向、精神道德、思想作风、行为方式、制度规范及其具体化的物质实体等因素的总和.在保险行业发展转型、竞争不断加剧的现状下,保险公司进行内控文化建设有什么现实意义呢?
(一)塑造良好行业形象,推动保险行业更好更快发展
2012 年全国保险监管工作会议上,保监会项俊波主席提到行业社会形象亟待改善,消费者、从业人员以及社会对保险业的不认同,侵蚀了保险业发展的诚信基础,严重损害保险行业形象,如果不及时采取有效措施加以解决,很可能会引发信任危机,制约行业的可持续发展.到"十二五"期末,要实现保险行业形象明显改善的目标.在这一背景下,大力建设内控文化就被赋予了更为深远的意义.走进世界各地的肯德基,可能供应的汉堡种类不同,但作为消费者我们享受到的服务却是同质化的,这就是整齐划一的内控文化的魅力.试想如果保险公司都形成了诚信服务、遵规守纪的内控文化,行业形象自然就会提升,消费者放心了,消费水平提高了,我们的行业就会得到更好更快发展.
(二)营造核心竞争力,满足公司经营管理的更高要求
保险公司是经营风险的专业机构,优秀的内控文化能够提升公司的管理水平,从而提高公司的风险容忍程度.这样公司就有实力接受更高风险的业务,从而获得更高收益,而且,在内控文化熏染下员工所体现出的敬业精神与职业素养,往往比生硬的公司制度清单更能打动消费者的心,从而使企业在竞争中赢得先机.目前,国内的产险、寿险公司以及外资保险公司代表处近 500个,市场竞争十分激烈.国内外经济金融形势错综复杂,推进保险业转变发展方式的要求日益迫切.这些都对公司经营管理水平提出了更高的要求.只有进行内控文化建设,提高公司自身抵御风险的水平,增强核心竞争力,才能保证公司在保险行业转型期立于不败之地.
(三)增强控制执行力度,提升公司经营水平
人们在谈到内部控制的时候往往想到的是如何通过组织结构的调整、制度的约束和程序的实行保障内控的执行,这些"硬约束"固然非常重要.但我们应进一步认识到企业的内控体系本身是靠人执行的,如果缺乏企业文化的支撑,这套体系只能看作是一种"硬约束",无法得到真正的落实.而在提高执行力方面,内控"软约束"则更具成效.这里的"软约束"便是真正能影响到人的行为、让员工自觉自愿执行的内控文化.作为面向客户的服务机构,保险公司设有众多的分支机构以及营业网点,混业经营模式下还覆盖寿险、产险、养老险、健康险、银行等多种经营模式,面对面的现场管理显然是不现实的.良好的内控文化通过价值观和风险观引导员工,就像一只"看不见的手",将员工的思想行为统一到保险公司的发展目标上来,产生一种强大的向心力和凝聚力,将公司上下团结起来,从而提升公司经营水平,推动公司不断前行.
(四)激发员工自觉性,筑起一道坚实的风险防火墙
内部控制归根到底是由人进行的控制,从内控制度设计到具体实施的过程,与所有员工的观念素质、技能和行为密切相关.企业管理及内控建设的经验表明,正直守信的内控文化是一道内控的无形防线,当内控的组织防线、制度防线失效时,员工的道德品质和诚实信念将是抗击虚假、舞弊、资产流失乃至经济犯罪的最后一道防线.通过内控文化建设,可以将外在的制度约束内化为自觉的行为,从而真正达到规范约束的目的,而且,通过内控文化建设,在公司内部创造一个重视人、尊重人、理解人、关心人、爱护人的良好文化环境,就可以对公司员工产生激励作用,更好地激发他们的工作热情.
二、保险公司加强内控文化建设的思路与举措
内控文化建设是一个复杂的系统工程,是一项长期的任务.它是一个实践---认识---再实践---再认识,从初级到高级的循环往复、不断发展、逐渐完善的动态过程.内控文化既不是抽象的思想以致无法下手,也不是简单搞几项活动就可以一蹴而就的.内控文化建设必须融于企业管理的全部实践,进行长期一贯、持之以恒、日积月累的灌输、引导、培育、熏陶和凝炼.内控文化建设可以通过以下几个方面进行:
(一)增强行业推动,引导保险公司重视内控文化建设
优秀的内控文化会对企业产生巨大的推动力,但是内控文化的形成是一个长期的过程,而且内控文化的作用显现也是隐性的.如果没有外力推动或大环境的熏陶,保险公司个体缺乏持续推动内控文化形成的动力.因此,保监会以及保险行业协会需要在内控文化建设方面发挥更为积极的作用.
一是抓导向.一方面要以监管规定为依托,向保险公司传递强化内控文化建设的理念.近年来,保监会先后下发了《保险公司案件责任追究指导意见》、《保险公司内部控制基本指引》等监管规定,进一步强化了保险公司对于内部管控的重视程度.另一方面要以理念宣导为手段,提高保险公司管理层的内控意识,保监会、保险行业协会需要持续地通过保险公司高管培训、会议强调等方式推动保险公司管理层重视内控文化建设.
二是强监管.保监会要加强对下发规章制度落实情况的监督检查.如《保险公司内部控制基本指引》已经下发四年,各保险公司在内控组织、机制、制度建设方面是否落实了制度要求,值得进一步调研了解.对于触犯监管"警戒线"的重大违规行为,要加大处罚和警示的力度,建立重大违规行为人的黑名单,加强各公司对于内部控制的重视程度.
三是树典型.内控文化建设是一项系统性工程,同时也是一项因司而异的工作.他山之石,可以攻玉.吸收借鉴其他企业的优秀做法有利于形成比、学、赶、帮、超的氛围,加快内控文化的建设进程.保监会、保险行业协会可以通过定期发布内控文化建设经验材料、开展评优活动等方式,辅助各保险公司加强有关工作.
(二)明确控制职责,形成人人有责的控制文化氛围
《保险公司内部控制基本准则》规定"保险公司应当建立由董事会负最终责任、管理层直接领导、内控职能部门统筹协调、内部审计部门检查监督、业务单位负首要责任的分工明确、路线清晰、相互协作、高效执行的内部控制组织体系."这说明不同人员的内控责任是不同的.因此在建设覆盖全员的内控文化过程中,要特别注意"因人施教",明确划分控制职责.如果控制职责过大,会导致有关人员产生抵触情绪,不利于内控文化的接受与形成.相反,如果控制职责过小,就会产生控制盲点,影响内控文化的效力.控制职责确认后,要注意传递到具体岗位人员手中,确保每位员工都清晰地了解本身的控制职责是什么,从而形成良好的控制文化氛围.
(三)强化内控理念宣导,促使员工接受内控文化洗礼
保险公司要通过分层次、定期或不定期组织内控文化理念和制度的学习培训,让每位员工都熟知本部门、本岗位的控制职责、业务基本规定、操作流程、控制要点和控制措施,明确工作权限、责任和风险防范义务,切实将内控要求渗透、覆盖到各项业务全过程,使之成为员工自觉遵循的准则.相对于正面说教,反面案例更具震撼效果.因此,保险公司也要加强既往重大违规案例的收集分析工作,开展针对性的警示教育,让员工意识到风险就在自己的身边,了解到风险发生所带来的不良后果,触动员工心灵,促使他们接受内控文化的洗礼.
(四)多层次控制评估,推动内控理念扎根公司实际
内控文化的形成依赖于员工的自觉学习与认同,但外力的推动与督促也必不可少.内部控制评估就是推动员工了解内部职责、接受控制要求的一个重要手段.通过内部控制评估,一方面可以将公司的控制要求以访谈、测试的方式传递给具体的控制执行人;另一方面发现问题整改也进一步推动了控制要求的落实.内控评估工作形式应是多样的,有覆盖全国的穿行测试,有针对重点单位、重点流程的控制测试;有内控管理部门执行的独立评估;也有全员参与的自我评估.不同形式的内控评估工作形成了一张纵横交错的网,过滤公司经营管理过程中的主要问题,提升公司上下的控制执行力.
(五)细化内控绩效激励机制,推动全员内控理念形成
在建设内控文化的过程中,利用公司的绩效评价体系对内控执行效果实施考核是一种重要和有效的保障手段.
内控执行得好坏直接与绩效挂钩,对各岗位人员带来的压力是直观的,能够较好地提高机构和人员对内控工作的重视程度,推动全员内控文化的形成.在考核体系中,除了对内控工作牵头部门进行内控考核外,对其他部门的内控执行情况也要进行考核,特别是对领导岗位,要设定内控管理事项的考核指标,通过建立压力传导机制,将内控要求逐级落实到各个岗位、各个职员身上.
作为内控建设中最为软性、最难以把握,而又是最具威力的一个要素,内控文化的形成、发展以致成熟是一个长期的过程,需要全行业每个主体的真情投入和全心支持.我们坚信,随着保险监管的日益强化,中国保险业在跨入世界先进行列的进程中,一定可以凝聚各方面的智慧和力量,逐步在实践中,努力创造出一批具有中国特色的保险企业内控文化,从而推动和保障我国民族保险业乘风破浪、勇往直前!
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