摘要：近些年, 财政税收是我国财政收入的重要来源。目前, 我国还处于发展中的国家, 需要财政税收来调节我国的贫富差异, 平衡居民的收入。文章针对我国财政税收中存在的问题进行了深入的探究与分析, 并提出了我国财政税收的措施, 希望有利于我国财政税收工作的开展。
关键词：财政税收; 问题; 措施;
我国的财政税收问题自始至终都是与民生存在着密切联系的问题, 随着我国社会经济的不断发展, 人们生活水平的提高, 其收入也随之稳定的增长, 也给大部分企业带来了更好的发展机遇, 这就对我国的财政税收工作提出了更高的要求。因此, 我国相关财政税收部门应该积极的处理好财政税收中存在的问题, 完善财政税收制度, 从而更好的适应市场经济的新形势发展, 有效的保障我国财政税收工作的健康、稳定进行, 进而促进我国的经济发展。
一、我国财政税收的重要性
(一) 调节经济运行
经济与财政税收之间是一种相互的作用, 经济决定着我国的财政税收, 同时, 财政税收对经济的运行有着一定的调节作用。财政税收是调节经济运行的杠杆, 我国政府可以利用增加财政税收和降低财政税收的方式来调节我国社会成员的经济效益, 并科学的引导企业以及个人的相关经济活动, 影响着我国社会经济的发展, 从而实现调节我国社会经济运行的目标。
(二) 调节居民收入
从财政税收的整体来看, 财政税收是我国调节居民收入与分配的重要形式。对于不同类型的税种功能来说, 在调节与分配居民收入的范围内具有着不同的重要作用, 例如:在个人所得税中实行超额累进税率, 其具有着分层次的特点, 针对较高收入的居民, 适用的是高个人所得税率, 而针对较低收入的居民, 则使用低个人所得税率或者不进行个人所得税征收。
(三) 监督经济活动
我国的财政税收涵盖了社会生产、分配、流通以及消费等领域, 综合这些领域有效的体现出我国的经济运行质量与效率。财政税收以一种特殊的形式对企业以及个人在生产经营等经济活动中起着监督的作用, 能够有效的发现和纠正纳税人在生产经营与经济活动中存在的问题, 以此促进我国经济的健康、稳定发展。
二、我国财政税收中存在的问题
(一) 缺乏简便的纳税手续
我国十分重视财政税收, 正因为对财政税收的重视, 致使我国政府不断的对财政税收进行改革, 这就导致我国财政税收机构相对较为繁多复杂。虽然在每一次的财政税收改革中都会有新的东西产生, 然而, 如果纳税人同时在国税与地税的管理范畴内, 那么纳税人就需要到两个纳税机构办理纳税手续, 这就相当于进行两次纳税的程序。由于我国财政税收缺乏简便的纳税手续, 这就加大了纳税人的成本, 并且纳税人进行纳税的过程较为繁杂。
(二) 存在偷税漏税的问题
现阶段, 我国偷税漏税的问题较为严重, 并且存在增值税专用发票伪造的现象, 这就致使偷税漏税现象越来越明显, 从而造成实际的财政税收与名义上的财政税收存在着较大的差异性。我国财政税收中存在的偷税漏税问题不仅仅降低了我国财政税收收入, 还不利于我国经济的准确统计, 从而失去准确可靠的财政税收数据来体现我国的经济发展。
(三) 缺乏完整的财政税收制度
现阶段, 我国财政税收设置还不够完善, 并且缺乏完整的财政税收制度。在我国财政税收体制中, 并没有针对改善环境污染和资源浪费现象而设置相应的税种。在我国财政税收体制中, 主要以间接税种为主, 并且其纳税流程较为繁杂, 同时缺乏与居民收入的配合, 从而致使未能够充分的发挥我国财政税收的重要作用。然而, 我国的直接税种还处于起步阶段, 与间接税种相比, 直接税种的影响缺乏广泛性。
(四) 财政政策减弱效应
由于我国各地经济发展水平存在着较大的差异性, 这就直接导致不同地区之间在财政税收能力和规模上相差较大, 而在当前扩张性的财税政策下, 其实施就需要地方财政配套资金的支持, 一旦资金投入不足, 则会无法实现刺激计划的效果。但在目前一些基层和贫困地区, 其财政根本就没有资金投入到地方建设当中, 这就导致一些地方投入的项目无法按计划进行完成, 不仅无法达到刺激经济发展的目的, 而且也使这些地方政府财政税收隐形债务风险的增加。
(五) 财政支出结构不合理
长期以来, 我国都是坚持以经济建设为中心, 这就导致我国财政支出的费用长期处于一个较高的水平。在市场经济条件下, 本应由市场承担的支出则全部由财政税收承担, 这不仅使我国财政税收的职能发生了错位, 而且也导致了经济建设工作过度的依赖于财政。而且在当前我国政府的运行成本和行政支出都处于过高的标准, 这无形中更加重了财政支出的负担, 不仅制约了我国财政税收的工作效率, 而且也对我国经济发展的速度带来了较大的影响。
(六) 财政税收质量下降, 税收成本提高
目前, 我国财政税收的质量有所下降, 据相关调查显示, 目前我国财政税收虚收、空转现象比较严重。税收成本较高, 根据我国经济学家李炜光的研究表明, 1999年我国的征税成本约占税收总额的3.12%, 而目前这一比例已经达到5%~6%。而美国2014年税收征收成本率为0.38%。通常情况下, 财政税收较高的成本影响着我国财政税收的效率。而目前, 我国的部分纳税人缺乏自觉纳税的意识, 并且法律意识淡薄, 同时我国税务机构的财政税收成本观念较为淡薄, 这就致使我国财政税收质量的下降, 增加了财政税收的成本。
三、我国财政税收的措施
(一) 简化我国财政税收手续
我国财政税收手续较为繁杂, 我国政府应该采取相应的措施, 简化我国财政税收手续。我国政府应该将国税与地税两个财政税收机构进行合理的融合, 综合的利用国税与地税, 从而建立简单的财政税收机构, 进而实现简化我国财政税收手续。对财政税收中缺乏简便的纳税手续问题的解决, 可以有效的降低纳税人的纳税成本, 从而为广大群众提供最切实际的利益。另外, 由于目前我国的税种相对较为繁杂, 然而部分地区并不具备全部的税种, 这就大大降低了财政税收工作的效率。因此, 我国政府应该以不同地区的实际情况为依据, 赋予地方政府一定的财政税收立法权利, 地方政府可以根据当地经济发展的需要申请设置适合当地经济发展的税种, 以此简化财政税收的手续, 提高财政税收的工作效率。
(二) 构建完善的会计核算制度
随着我国增值税政策以及增值税会计核算要求的改革, 我国政府对增值税会计的会计核算的规定陆续进行了修订和补充。但是, 近些年, 纳税人偷税漏税现象频频出现, 为了有效的保证我国的财政税收收入, 我国政府应该构建完善的会计核算制度。对于财政税收的基层来说, 应该重视对财政税收的明细账的审核, 将会计核算制度落实在财政税收的审核上, 及时的发现企业中存在的偷税漏税违法行为。对于企业单位存在的弄虚作假的不良行为, 应该加大惩罚的力度, 在构建完善的会计核算制度的过程中, 我国政府可以根据实际财政税收的情况, 建立明确的奖惩制度, 从侧面严厉的打击偷税漏税、弄虚作假的现象, 以此保障我国的财政税收收入, 并为我国经济的准确统计, 提供一份可靠的依据, 从而促进我国经济的健康、稳定发展。
(三) 构建完善的财政税收制度
完善的财政税收制度有利于我国财政税收的管理, 而我国的财政税收管理影响着我国的经济政策的顺利实施, 因此, 我国政府应该加强构建完善的财政税收制度, 以此提高居民的生活水平, 并促进我国的经济发展。我国政府应该针对我国的实际发展情况来构建完善的财政税收制度。目前, 我国主要采用的是间接的财政税收, 因此, 我国政府应该加大直接的财政税收的力度, 并针对直接的财政税收科学的做出一定的财政税收改革, 以此合理的安排间接财政税收和直接财政税收, 突破以往我国财政税收中存在的一定的局限性, 充分发挥我国财政税收的积极作用, 进一步的促进我国经济的健康、稳定发展。
(四) 加快财政税收的监督检查工作
立法部分应该建立有关的法律法规, 使财政税收的监督工作做到有法可依, 并且加大对财政税收的法规宣传, 进一步增强社会的法制观念。建立财政税收监督体系, 运行机制与内部的约束机制。同时通过预测分析, 查找财政税收存在的问题, 并且及时反映情况, 提出改进工作以及加强财政税收管理的意见, 建立起高效规范的监督运行机制。
(五) 提高财政税收的质量
我国政府可以根据财政税收工作的实际开展情况, 建立一定的奖惩制度, 以此激发人们的积极性, 这样也有利于提高我国财政税收工作人员工作的认真态度, 从而提高我国财政税收的工作效率。在建立一定的奖惩制度中, 有奖励同样也要有完善的惩罚制度, 对于一些工作态度不认真以及不干实事的财政税收工作人员应该给予一定的警告, 或者惩罚, 情节严重的应该给予辞退的处分。完善的奖惩制度, 有利于顺利的开展财政税收工作, 并且有利于提高财政税收的质量, 降低财政税收的成本。另外, 我国政府应该加强对财政税收工作人员的培养, 提高财政税收工作人员的专业素质和专业水平。例如:我国政府可以定期的组织财政税收工作人员进行相关知识与政策的培训, 以此不断的更新财政税收工作人员的财政税收知识与政策的储备, 使其掌握的财政税收知识与政策具有一定的时效性, 从而提高财政税收的质量, 降低财政税收的成本。
四、结语
综上所述, 现阶段, 我国的财政税收中还存在着一定的问题, 我国政府应该对财政税收中存在的这些问题引起高度的重视, 及时的采用相应的措施进行改进与完善, 以便更好的开展财政税收工作, 进而促进我国经济的健康、稳定发展。
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