随着我国市场经济和全球经济的不断发展，外经贸企业在生产经营过程中不仅要面对日益激烈的国际市场竞争，还要面对各种风险的挑战，其中，国际贸易中的财务风险已是外经贸企业在市场经济条件下必须面对的一种客观存在。 中外许多着名企业在短期内衰落或倒闭，尽管经营失败的原因多种多样， 但这些企业无一例外的都存在重大的财务风险，进而导致严重的生存危机。 深入研究外经贸企业财务风险的特征， 进行有效防范和应对， 将对外经贸企业保持健康、持续、稳定发展，增强国际竞争能力，具有重要的现实意义。
一、外经贸企业财务风险的特征
外经贸企业的主要贸易在国外， 面对的是各国不同客户，各国的贸易要求、货币政策各不相同，其主要风险有汇率风险、外汇风险、融资风险、税务风险等：
（一）汇率风险
2005年汇改以来，人民币持续升值 ,特别是自2010年7月以来升值加速，给外经贸企业的收益造成了严重的影响。 美国的财政危机、 量化宽松的货币政策都将影响汇率的波动，汇率风险必将引起外经贸企业盈利能力、净现金流和市场价值变化的风险，汇率风险贯穿于外经贸企业投资、经营、利润实现的整个过程。 虽然自2010年以来，世界经济发展势头有所好转，金融体系逐渐恢复，新兴经济体经济回升，但经济复苏基础不稳，国际金融危机造成的影响仍然存在，世界主要交易货币及地区货币汇率变动频繁，外经贸企业投资经营稍有不慎，就会遭遇汇兑损失，面临盈利能力减弱，净现金流减少的风险。
（二）外汇风险
2008年金融危机席卷全球，使得部分国外客户经营举步维艰；同时，随着国际市场竞争的日益加剧，商业信用被极大地推行， 部分国外客户利用延期付款或远期付汇的方式进行贸易，这势必造成外经贸企业应收外汇不断增加，这一方面给外经贸企业造成资金流断裂的风险， 同时随着人民币的不断升值，这部分无法及时收回的外汇将面临严重亏损的风险。
（三）融资风险
外经贸企业特别是“走出去”的外经贸企业，在筹建期与经营初期一般盈利水平较低甚至亏损，外经贸企业凭自身信用及资产无法从国外银行筹措到资金，只能通过“内保外贷”等方式由国内母公司担保，从国外合作银行或国内银行离岸中心贷款，不仅手续繁琐，资金成本也高于国内银行贷款利率。 若外经贸企业不直接从银行融资，国内母公司将加大投资或增加直接借款，则当国内银行银根紧缩时，母公司自身经营现金流也不容乐观，相对单一的支付和融资手段让外贸企业面对更大的现金流压力；若出于对外扩张冲动，同时手中又有几个项目和大的订单，沉重的财务压力会使外经贸企业往往占用短期借款救急，短贷长用，导致企业流动负债大大高于流动资产，外经贸企业偿债能力减弱，企业信用风险加大，同时外汇支付造成汇兑损失上升的风险，即使原本经营良好的外经贸企业也难于承受。
（四）税务风险
由于国际贸易的复杂性和各个国家间的不同税收结构和税收解释，世界各国的税收政策也不尽相同，只有充分考虑相关国的税收政策， 才能保证经营成果在合理税负后收回，而不是在双重或多重税负下将盈利和资本消耗殆尽。
二、外经贸企业财务风险的对策
外经贸企业财务风险的特殊性决定了防范外经贸企业财务风险带来了与内贸企业不同的方法和措施。 外经贸企业应该根据自身贸易特点，来确定主要的风险防控点，采取有效的应对策略。
（一）提高对汇率风险的认识，采用稳健性原则进行汇率风险管理
据中国银行2013年10月14日公布的外汇牌价：人民币对美元的现汇买入价已跌破6.1元关口， 在10月24日一度达到6.0688元，这反映出人民币持续升值的趋势。 自2005年7月21日汇率浮动机制实施以来，人民币对美元已升值34%,从目前的趋势来看，人民币升值还将继续，特别是今年以来，人民币升值速度加快，截止10月底人民币已累计升值2.26%,这极大地影响了外经贸企业的生存与发展，因此，汇率变动及带来的风险已是外经贸企业不得不面对的主要风险之一。 防范汇率风险，主要有以下几种方法：
1. 采用跨境人民币结算。 通过要求国外客户以人民币结算的方式，来规避汇率变动带来的风险，提前锁定成本和收益。
2. 利用合同条款争取提前或推迟结汇 , 实 现收益最大化。 在人民币持续升值的情况下，若以美元作为结算货币，出口业务就尽量提前收汇，以实现最大的结汇收入；相反，进口业务就尽量延迟付汇，以达到用最少的人民币实现付汇的目的。
3. 根据自身的实际情况和具体风险特征，选择合适的外汇金融避险工具，包括远期结售汇、无本金交割远期外汇交易、择期交易、货币掉期、保理融资、福费廷、进口押汇等，有针对性地对不平衡的外币资产、负债进行管理，减少风险敞口，将汇率风险固定在可接受的水平，力求以最小的成本规避外汇风险的同时获取最大收益。
（二）建立客户资信档案，制定有效的外汇风险管理
外汇风险是外经贸企业财务风险的主要风险之一，也是外经贸企业财务管理中的一项重要工作，在外经贸企业财务核算中主要表现为应收外汇账款核算，应收外汇账款是外经贸企业因赊销出口产品或输出劳务而形成的债权，体现了外经贸企业未来的现金流入。 据不完全统计，我国外贸出口额中将有近上千亿美元的坏账无法收回，许多外经贸企业因此背上了沉重的债务包袱， 有的外经贸企业甚至无法正常经营，因此，外汇风险的防控就显得尤为重要。 外经贸企业应充分考虑自身所面临的国内和国际市场经济环境，结合企业的经营实际， 有针对性地对企业可能面临的外汇风险进行评估，确定企业可承受的财务风险范围，做到有的放矢，制定外汇管理方案。 采用客户信用等级风险预警管理，通过对客户资信的全面调查，资料搜集，建立相关业务档案和资信档案，并根据客户规模大小、合作时间、所属国家等资信情况采取不同的收汇方式和贸易方式。 对长期合作并且信用度较高的客户，采用T/T结汇方式；对合作时间不长以及来自政治、经济不太稳定的国家和地区的客户， 则采取信用证等结算方式。同时， 也可利用出口信用保险与金融机构的金融创新工具，如应收外汇账款抵押借款、应收外汇账款保理业务。 此外，国际保理业务也不失为一款防范外汇风险的手段，通过国际保理业务， 出口商可以将进口商的信用风险转由保理银行承担，出口企业可以得到全额收汇保障，这种将外汇风险转让给银行的金融创新工具，将被更多的外经贸企业青睐，为外经贸企业保证外汇及时、安全的收回提供了更多的手段。
（三）加强融资风险管理，提高融资效率
融资风险是外经贸企业财务风险的一种特殊的表现形态， 主要存在于大型外经贸企业的整个经营筹资活动之中。
企业的组织形式越复杂，发展规模越大，管理层次越多，经营范围越广，资金来源渠道越广，企业产生融资风险的可能性就越大。 融资风险是因为融资安排不当或因有关因素发生变动导致企业盈利受到损失甚至被迫破产清算的一种可能性风险。 企业只要存在融资活动就必然面临不同程度的融资风险。 外经贸企业融资风险有其必然性，为了预防融资风险，外经贸企业应充分有效地利用各项财务分析指标，如变现能力分析指标、负债比率分析指标、运营效果分析指标、盈利能力分析指标，来对融资风险进行比较和评价，构建融资风险预警指标体系；定期对企业的财务指标进行分析评价，评估融资风险，制定有效的融资风险对策。 同时，对在国外有较多机构的外经贸企业应实施资金集中管理， 设立资金管理部，统筹规划国外机构的投融资及现金管理。 资金管理部应根据企业的实际资金需求，制定融资政策、选择银行合作伙伴，及时把握国家现有融资与外汇政策， 灵活运用各种融资渠道，争取国内金融机构对国外投资的中长期贷款， 通过银行利率、头寸、外汇管理进行全球范围的资金调拨。 在这种管理模式下，实现资源的合理配置，将有限的资源投放到能为整个企业带来最大利益的经营活动中。 把资金使用计划与企业战略规划、预算协调起来，一方面有效地防范了资金浪费，强化了资本运营， 尽可能杜绝经营上的无限扩张而导致的资金风险。 同时有利于使企业从整体层面上保证资金的流动性，以防融资过程中的流动性风险和市场风险，增强外经贸企业的国际竞争力。
（四）制定税务筹划方案，进行有效的税务风险管理
税务风险是由于在国际贸易中所面临的不同国家税务政策的不同解释而形成的涉税风险。 针对国际贸易中各国税务政策的复杂性， 外经贸企业应设置专门的税务管理部门，有针对性地研究驻外机构所在国税收政策，请当地有经验的税务师，借助国际税务咨询机构的力量进行税务筹划，对驻外机构控股及融资架构、资金管理、利润管理方面进行税务规划，在人工成本合理的情况下，也可将税务申报工作外包给当地有资质的中介机构，锁定、量化外经贸企业的涉税风险。 从外经贸企业的长短期战略目标考虑，根据投融资计划涉及国家税收政策及与中国税务双边协定，对融资国税务进行分析，尽可能建立一个高效的融资架构，以降低优化融资过程中的相关当地国税负，争取与外经贸企业有益的税务条款，保证外经贸企业日常经营业务纳税合规性，以防范税务风险，保证外经贸企业利益的最大化。
综上所述， 外经贸企业在面对瞬息万变的国际市场，不仅要有过硬的开拓国际市场的能力，还要有超强的风险防范意识，而外经贸企业财务风险存在于各个经营环节，防范企业财务风险的方法很多，只要外经贸企业结合自身实际与国际贸易的特点，采用有针对性的应对防范措施，在实践中不断提高应对各种风险的能力，才能在日益复杂的国际经营环境中立于不败之地。
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