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高收入家庭理财案例分析

来源:学术堂 作者:周老师
发布于:2016-06-29 共1681字

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【题目】高收入家庭理财税务问题探析 
【第一章】家庭理财税收筹划研究导论 
【第二章】我国高收入家庭理财的界定   
【第三章】税收筹划基础理论 
【4.1】经营性投资税收筹划 
【4.2  4.3】房地产投资税收筹划 
【第五章】高收入家庭理财案例分析 
【第六章  参考文献】税收筹划在高收入家庭理财中的应用展望与参考文献


  第五章 高收入家庭理财案例分析

  第一节 家庭基本介绍

  林先生,广东人,40 岁,身体健康,开了一个服装商贸公司,属于个人独资企业。林太太,35 岁,身体健康,是一家公司普通员工,有五险一金,没有购买商业保险。女儿,7 岁,身体健康,在广州市第一幼儿园,学校为孩子购买了儿童意外伤害险。林先生一家属于高收入家庭,同时在广州、深圳、哈尔滨有三处房产,家底殷实。夫妇二人工作繁忙并未对家庭的资产进行有效的投资,现计划在北京购房安置,适时对房地产和金融行业进行投资,未来有意让孩子大学毕业后赴国外深造。

  一、资产负债表分析

  林先生家庭财产净值累计 7800000 元,其中房产 3500000 元,汽车 200000元,各种储蓄及现金 2800000 元,其他投资 1500000 元。

  二、现金流量表分析

  林先生每年收入约 100 万元,林太太每月工资加佣金约 5000 元,收入比较稳定,每年年终奖 10000 元,每月基本生活开销 10000 元

    第二节 理财存在的问题

  林先生一家对理财知识了解较少,资金投资方向并不明确,有一套住房闲置并愿意出租,未来有强烈的投资意愿,按照现有投资情况,可初步认定林先生一家属于保守型。

  从林先生家的资产整体配置上看,自用固定资产比重太高,林先生夫妇目前3 套房产,均属于自用,无投资性房产,增值效益低;金融资产投资过于简单,只涉足了定期存款、国债、以及低风险的长线股票,未充分利用闲置资金,投资效率低,考虑到通货膨胀因素,其保值增值能力有限;保险保障及养老计划、教育储备资金计划均欠缺;从资产负债表显示,家庭负责为零,没有充分利用财务杠杆实现收益最大化。

  第三节 理财方案税收分析

  一、投资金融产品

  投资金融产品,享受免税政策

  (一)按每月一万的支出,可将 10 万现金中的 4 万作为家庭应急备用金,选择采用通知存款,或货币性基金账户,投资属于免税。

  (二)国债、教育储蓄及定期存款,收益率较低,风险也低,建议 40 万购买5 年期凭证国债,20 万存为 3 年期定期存款,10 万作为教育储蓄为孩子未来上学用,投资属于免税。

  (三)银行理财产品,可根据自己风险偏好,配置 40 万资金购买相应理财产品,投资属于免税。

  (四)基金投资,计划投资 40 万在配置型和债券型基金作为长期投资,收益较为稳定,基金投资也不在个人纳税范围中。

  (五)股票,保持不变,投资 50 万在股票市场,建议投资绩效较好的蓝筹股,股票买卖差价免个人所得税,只收取千分之一的印花税。

  (六)保险,计划投资 50 万,主要规避未来不确定风险,可选择免征税的分红型保险,并将一部分通过公司为其购买相应年金保险,可免缴个人所得税。

  二、投资房地产

  (一)房屋出租,林先生老家哈尔滨有一套装修好且家电齐全的住房一直闲置,可考虑出租,年租金为 40000 元。个人按市场价格出租的居民住房,可暂减按 4%的税率征收房产税,3%税率的基础上减半征收营业税。并把家电与租金分别计算,与承租人约定,将房屋内的家具和家电以 30000 元的价格出售给承租人,另外每个月收取租金 1000 元,租赁期满后王先生以 2000 元的价格购回家具与家电。林先生应缴纳房产税:1000×12×4% =480(元),营业税及其附加:1000×12×3% ×50% ×(1+7% +3%)=198(元),个人所得税:(1000-480/12-198/12-800)×10% ×12=172.2(元),由于家具家电的原价为 30000 元,出售时不需缴纳个人所得税和增值税。一年之后 , 回 购 同 样 不 需 要 缴 纳 任 何 税 款 . 出 租 房 屋 纯 收 益 :1000 ×12+30000-2000-480-198-172.2=39149.8(元)。

  (二)投资房产,林先生看好二线城市佛山房价上涨空间,根据佛山房屋价格、存款利率、房屋预期上升比率、资金成本、折旧、修缮管理等可计划投资150 万元的普通住房,并持有 5 年以上,个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的,免征营业税。

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