摘 要
随着经济社会的快速发展，在现代企业管理中，内部控制越来越受到重视。在内部控制理论研究领域，我国的研究活动开始时间较晚，由于意识到内部控制在企业发展中的重要作用，国内学者掀起了研究内部控制理论的热潮。在国内企业中，由于内部控制制度还不完善，导致企业管理工作水平低下，内控管理活动开展不畅，因此国家连续出台了多部法律来规范企业的内部控制活动。进入 21 世纪以来，在企业销售领域出现了4S 店的销售模式，推动了行业整体水平的发展。但是，4S 店在内部控制方面存在诸多问题，例如内控制度不健全、执行水平低以及没有有效监督等，导致出现大量风险问题，严重阻碍了公司的健康发展。建立现代管理制度的企业，通过风险管理角度进行内部控制，突出科学的风险管理制度和完善的公司管理方式的重要性，有利于充分发挥风险管理和内部控制对企业发展的推动作用。
论文在学习与研究内部控制与风险管理理论的基础上，深入结合 S 公司具体情况，运用文献研究法和调查研究法，沿着研究现状、分析问题、解决问题的研究思路，对 S公司的实际情况进行分析，创建适合自身发展的风险管理内部控制体系。第一，对研究背景和研究意义进行分析，准确把握该研究活动的真正价值，对该领域的国内外研究理论进行论述和归纳，以此作为后面分析具体企业实务的理论依据；第二，对 S 公司的内控管理工作进行研究，发现其存在的主要问题，主要表现为，内控环境薄弱、缺乏有效监督、风险评估机制不健全、控制活动执行力低和沟通交流不畅等；第三，运用企业风险管理框架对 S 公司进行全面分析，从内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监督八个要素的角度完善风险管理的内部控制体系。
第四，分析保障风险管理的内控制度有效实施的措施，主要有树立整体化思维、营造风险内控氛围、确保内控执行落实和实施全面成本管理。
通过对 S 公司内部控制的分析及基于风险管理的内部控制体系改进，对完善公司内部控制制度，提高内部控制制度的科学性、合理性提出了必要的建议，为今后企业经济目标的实现起到了促进的作用。
关键词：内部控制，风险管理，体系改进
目录
摘要
第 1 章 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状及评述
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 国内外研究评述
1.3 研究方法和研究内容
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究内容
1.4 论文创新点
第 2 章 相关理论概述
2.1 内部控制理论概述
2.1.1 内部控制的含义
2.1.2 COSO 内部控制框架
2.2 风险管理理论概述
2.2.1 风险管理的含义
2.2.2 COSO 企业风险管理框架
2.3 内部控制与风险管理的关系
2.3.1 内部控制与风险管理的区别
2.3.2 内部控制与风险管理的联系
第 3 章 S 公司内部控制现状及存在问题分析
3.1 S 公司基本情况
3.1.1 经营情况概述
3.1.2 业务活动概述
3.2 S 公司内部控制现状分析
3.2.1 内部环境现状
3.2.2 风险评估现状
3.2.3 控制活动现状
3.2.4 信息与沟通现状
3.2.5 内部监督现状
3.3 S 公司内部控制存在的问题
3.3.1 内控控制环境薄弱
3.3.2 风险评估机制不完善
3.3.3 内控措施未贯穿于业务流程
3.3.4 内控信息交流渠道不畅
3.3.5 监督环节薄弱
第 4 章 基于风险管理的 S 公司内部控制体系改进
4.1 基于风险管理的内部控制改进思路
4.1.1 基于风险管理的内部控制框架
4.1.2 框架改进原则
4.2 基于风险管理的 S 公司内部控制体系具体内容
4.2.1 建立良好的内部环境
4.2.2 科学进行目标设定
4.2.3 提高事项识别能力
4.2.4 准确进行风险评估
4.2.5 优化风险应对措施
4.2.6 全面进行控制活动
4.2.7 建立有效的信息传递
4.2.8 加强监督与评审
第 5 章 S 公司风险管理内部控制的保障措施
5.1 树立整体化思维
5.2 营造风险内控氛围
5.3 确保内控执行落实
5.4 实施全面成本管理
第 6 章 结论
6.1 研究结论
6.2 研究不足
参考文献
