摘要：通过利用预算管理进行企业的所得税纳税筹划工作, 不仅能够实现科学化和规范化的工作管理模式, 进一步优化资源配置, 最大程度控制运营费用, 为顺利开展纳税筹划工作做好铺垫。做好企业所得税的纳税筹划, 可以为企业减轻税负负担, 维护企业的稳健发展。同时, 预算管理作为现阶段各行各业企业管理的必要途径之一, 在企业的日常经营运转中发挥着必不可少的作用。因此, 本文通过对预算管理和企业所得税纳税筹划的关系进行详细阐述, 针对不同类型费用支出的纳税筹划预算管理深入讨论, 作为参考。
关键词：预算管理; 纳税筹划; 应用; 对策;
一、预算管理和企业所得税纳税筹划的关系
预算管理具体指的是企业在针对项目开发之前, 做好一系列分析和预测评估, 并制定合理科学的计划方案, 对项目开发期间产生的费用进行科学的预算并管理。因此, 科学有效的预算管理, 不仅能够进一步推动企业的发展和进步, 提升企业内部的管理水平, 引导企业正确发展, 还能够进一步明确各部门的责任义务。以我国的矿山机械制造业为例, 在制造企业实际发展过程中, 同样离不开纳税筹划的工作, 矿山机械制造企业必须首先明确科学的纳税筹划目标和方法, 充分了解纳税筹划的相关基础理论和法律法规政策, 从而制定有效的预算管理方式来进行纳税筹划工作的开展。在进行预算管理的过程中, 还必须深入落实企业的经济发展目标, 并以此为主要发展方向, 保证每一项日常经营运转活动项目能够提前进行资金预算, 合理把控纳税的时间和资金费用, 最大程度降低企业所得税纳税费用支出, 减轻企业税负负担, 实现企业的经济效益最大化。因此, 充分掌握了解预算管理相关知识是必不可少的。
二、企业所得税纳税筹划中预算管理的应用
(一) 销售收入部分
销售的收入作为支撑企业经营运转的基础资金, 其预算管理的运用是首要任务, 不仅能够维护企业的日常经营, 还必须针对相应产品销售产生的税收承担相应的义务。企业在生产不同类型的产品进行市场销售的同时, 会产生各种不同的纳税类型, 企业应当结合实际情况, 在充分了解相关税收政策的前提下, 优先生产有优惠政策的产品, 进而降低企业税收负担, 提升企业的经济效益和利润。除此之外, 企业还必须时刻关注相关税收法律政策的动态变化, 对相关产品的税负变化情况进行充分了解, 便于在后续工作中进行适当调整。
企业在经营运转过程中, 还具备各种类型的产品混合销售和兼营的行为, 而这两种行为的缴纳税务资金是不同的, 因此, 预算管理的重要性更加凸显出来, 在混合经营模式下, 必须对总税负进行相应的预算管理, 以期达到企业进一步实现经济目标。
(二) 生产预算中的纳税筹划
前面提到, 不同类型的产品在销售推广过程中所需要缴纳的税务金额是不同的, 因此在生产过程中, 企业可以事先做好不同类型产品的税收金额情况分析, 通过科学合理的销售预算方案来进一步明确企业的产品最终生产量, 从而针对生产过程中的成本材料费用的消耗支出进行生产预算。同时, 不同类型的产品在生产过程中所消耗的成本都不同, 在生产的设备、消耗的人力物力以及财力方面都各有差异, 因此, 企业应当特别注意对不同类型产品进行详细划分, 针对不同类型产品的成本消耗进行分别预算和管理, 以此来制定科学有效的预算管理方案和产品生产规划。除此之外, 不同类型的产品在生产过程中所消耗的资源和能源也有所不同, 我国相关法律法规政策对此也有明确规定, 针对不同产品在生产过程中所消耗的能源资源都明确划分了范围, 因此, 企业在商品生产过程中, 必须严格把控能源资源的消耗情况, 一旦超出国家规定的范围, 就必须向相关税务机关获得相应的审批手续, 否则必须缴纳相应的税务金额。
(三) 成本费用预算中的纳税筹划
成本费用包含了人工、销售以及管理等费用。首先针对人工成本费用的纳税筹划, 销售产品在生产每个环节中都离不开人工费用成本, 例如资金、制造和生产环节等, 因此企业在对工作人员分配相关工作时, 必须结合实际工作情况和工作量来相应增加人工费用, 充分调动工作人员的积极性。因此, 在针对这部分附加费用的预算管理时, 应当将我国税法中规定的最大限额作为工作人员的附加费用。
其次是针对销售管理和财务费用预算中的纳税筹划。进一步明确详细费用的项目, 明确划分有扣除和没有扣除标准的费用, 通过明确列出相关费用项目, 进一步降低税负。同时在企业进行相关经济业务活动时产生的各项费用支出, 例如广告费和宣传费等, 我国税法中都有明确规定相应的范围, 为减轻税负负担, 企业应当将这些费用项目控制在规定范围之内。因此, 企业在针对相应费用进行预算管理时, 应当结合相关政策和规定额度来进行预算, 将费用支出控制在合理范围之内。因此, 及时了解我国相关法律法规政策以及优惠政策, 结合企业实际发展情况, 合理规范企业内部的经营活动业务, 时刻关注相关税收优惠政策, 有针对性地进行产品生产, 将相关优惠政策运用到企业经营预算管理工作中去, 如此一来, 不仅能够有效提升企业的经济效益, 增加企业的经营利润, 还能够最大程度降低企业不必要的纳税金额, 减轻企业纳税负担。
三、结语
综上所述, 预算管理在企业所得税纳税筹划中的作用是必不可少的, 我国企业必须时刻关注国家相关税法政策变化动态, 结合自身实际发展情况, 明确各项费用支出, 严格把控每个项目活动的业务流程, 以期达到最大程度降低企业成本和税负负担的目的, 推动企业的可持续性发展。
参考文献
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