“营改增”背景下金融保险行业问题与对策

金融保险论文第四篇：“营改增”背景下金融保险行业问题与对策

　　摘要：“营改增”全面推广以后, 各领域、各行业逐渐实现了“营改增”的目标。而金融保险行业“营改增”的实现最为复杂。基于此, 本文以“营改增”为研究重点, 阐述其对金融保险行业产生的影响, 希望有所帮助。

　　关键词：“营改增”;金融保险行业;影响;

　　1 引言

　　金融保险行业主要是针对流通环节交易额实施征税, 而计税的主要依据就是整体营业额, 一般扣除的部分并不多, 很容易出现税负转嫁的情况, 最终引发重复征税的问题。在“营改增”实施的过程中, 实现了进项税抵扣销项税的目的, 使企业所承担的税负随之减轻, 规避了重复征税的出现。金融行业的“营改增”, 其影响范围相对广泛, 所以深入研究并分析“营改增”对金融保险行业的影响具有一定的现实意义。

　　2“营改增”背景下金融保险行业的问题阐释

　　2.1 涉猎大量金融保险行业

　　在金融保险行业中, 其下属行业当中的子行业诸多, 且其产品相对复杂, 种类较多, 所有类别的产品斗殴具备相对应的规范以及界定的方式。另外, 社会生活与金融保险行业的联系相对紧密, 金融衍生商品也逐渐增加, 很难选用统一改革模式。以购买手机的分期贷款为例, 手机属于货物, 而消费者需要支付17%增值税, 贷款利息还适用于营业税, 最终都是由消费者承担。而手机同样属于消费品, 所以消费者始终面临重复征税的情况, 不仅要缴纳增值税, 同样需要缴纳营业税。

　　2.2 增值税专用发票开具的问题

　　在“营改增”背景下, 增值税专用发票的开具是企业税负减轻的重点内容。对于金融保险行业来讲, 其柜台成本、硬件成本与软件成本等都十分庞大。在实行“营改增”以后, 仅需提供上游企业的增值税发票即可处理进项税, 以保证企业承担税负的减少。但对上游企业与下游企业增值税发票的开具进行规范具有一定的难度。

　　3“营改增”背景下金融保险行业的应对策略

　　通过上文对“营改增”背景下的金融保险行业发展问题研究和分析发现, 要想在这一社会环境中实现可持续发展, 就一定要积极采取应对的策略, 正确认知行业发展的问题, 以保证“营改增”政策实施过程中, 促进金融保险行业的进步与发展。

　　3.1 强调征税对象与方式的重要性

　　根据国外其他国家的经验可以发现, 各个国家在金融保险行业的业务上都是免征营业税, 有一部分国家仅针对部分金融行业征收相应的增值税, 且税率通常控制在1%~3%范围之内。在我国, 营业税的税率是5%, 所以其下调空间相对较大。针对这一情况, 可以对欧盟经验进行参考。

　　一方面, 针对隐性收费金融保险业务免征增值税, 最典型的就是汇兑业务汇差收入以及利息等。另一方面, 针对金融中间业务来讲, 特别是佣金的收入与手续费用等这些显性的收费项目可以征收增值税。与此同时, 应允应税项目抵扣进项税额, 然而, 免税的项目是不允许获取进项税额抵扣权利的。

　　3.2 严格规范市场内部增值税发票的开具行为

　　较之于一般企业, 金融行业扣除的金额并不多, 若无法获取相关企业所开具的增值税专用发票, 很难抵扣进项税, 最终也难以实现减税的目标。在这种情况下, 作为金融机构, 一定要保证有效对接既有业务系统和现金税开票系统, 确保能够在增值税征收的背景下与开票的需求相适应。从根本上来讲, 要求市场健全且运行有序, 只有这样, 才能够确保金融保险行业在“营改增”社会环境中实现完美地转型。

　　3.3 贯彻落实简易征收方式

　　根据我国财政部门和税务总局的具体要求, 金融保险行业“营改增”会选用简易的征收手段。通过这种方法, 不会涉及进项税抵扣销项税的相关内容。然而实际调研结果显示, 也可以选择使用进项税抵扣销项税手段。但无论采取何种方法, 税率都不应相对较高。由于原有的营业税税率为5%, 若增值税税率过高, 会与减税期望相背离。若增值税税率过低, 还会影响地方财政工作的开展。在全面实施“营改增”政策以后, 税率持平抑或是稍微下降都能够有效地减少企业的税负压力, 并且对金融保险行业未来的可持续发展产生积极的影响。通过金融保险行业减税方式的应用, 使得下游企业的发展速度明显加快, 确保该行业的发展更加科学合理。在短期角度分析, “营改增”可能会冲击地方税收。综合衡量政府的财政承受能力, 应当采取分段税收改革的方式, 尽可能地降低所带来的负面影响。

　　4 结语

　　综上所述, 在“营改增”政策全面实施的社会背景下, 金融保险行业必须科学树立行业企业业务, 明确增值额。针对不同行业的下属业务征税对象做出明确地界定。与此同时, 金融保险行业的营改增也一定要具备税法改革作为重要支持, 市场运行要有序, 有效衔接现金税的开票系统和各业务系统。在此基础上, 要求行业内部各部门积极参与其中, 构建健全发票管理体系。需要注意的是, 金融保险行业的增值税税率不应过高, 以免引发不利的影响。通过上文对“营改增”背景下的金融保险行业发展研究, 希望为其提供有价值的参考依据。

　　参考文献

　　[1]付红丽.浅谈“营改增”对房地产企业的税负影响及对策[J].中小企业管理与科技, 2017 (27) .

　　[2]俞矜慎.“营改增”对金融保险业的影响分析[J].产业与科技论坛, 2016 (7) .