社会调研论文范文第六篇：调研以竞争方式引入社会力量参与工会审计工作的新路径
为深入推进工会经审常态化监督体系建设，山东省青岛市总工会创新审计监督方法，探索以竞争方式引入社会力量参与工会审计工作的新路径，形成了具有自身特色的"青岛模式",有效弥补了工会经审人员不足、审计质量不高的短板，扩大了审计监督的覆盖面，丰富了工会审计的内容和手段。近期，青岛市总工会经审会组成专题调研组对全市各级工会引入社会力量参与工会审计的情况进行了深入调研，摸清了全市各区（市）工会引入社会力量参与审计的底数，针对存在的问题提出实用管用的解决对策和建议。
全市各级工会经审组织建设情况
市总工会本级经审组织建设情况。青岛市总工会经审会按同级工会副职级配备了专职主任，是市总工会党组成员。设立了经审会办公室，列入机关正式编制，配齐经审会办公室主任及3名专职经审干部，其中，有2名经审干部具有相应高级专业技术职称、1名具有中级以上职称。同时，按照《基层工会经费审查委员会工作条例》规定，经审会办公室主任列席工会财务、资产等相关会议。
区（市）工会经审组织建设情况。全市12家区（市）总工会按照三同时原则选举产生经费审查委员会，并按同级副职配备了经审会主任，其中，8家经审会主任是同级党组成员、9家配备了专职经审会主任。区（市）级工会有10家设立了经审会办公室，共配备专兼职经审干部22人。其中，有专职经审干部13人，具有相应专业技术职称的12人，具有中级以上职称的7人。区（市）总工会经审会办公室主任列席工会财务、资产等相关会议的有11家。
引入社会力量参与工会审计情况
市总工会本级引入社会力量参与工会审计情况。2019年，山东省总工会经审会对青岛市总工会本级预算执行情况进行了专项审计。同时，市总工会委托社会中介机构对10家直属企事业单位实施延伸审计和审计下一级工会46家，开展专项资金审计6次，对工会领导干部及直属企事业单位负责人经济责任审计4次、审计建设项目11个，在审计中发现问题166个，核减项目资金159.83万元。
区（市）总工会引入社会力量参与工会审计情况。2019年，全市各区（市）总工会经审会对本级预算执行情况进行了专项审计，其中，2家自行审计，10家委托社会中介机构审计。委托社会中介机构延伸审计了4家直属企事业单位、529家直管下一级工会、47家独立管理经费的产业系统工会。12家区（市）总工会中有7家开展了专项资金审计，其中：自行审计1家，委托社会中介机构审计6家，审计中共发现问题1074个。同时，对18个建设项目进行了审计，核减项目资金123.86万元。
引入社会力量参与工会审计的"青岛模式"
近年来，青岛市总工会经审会通过引入第三方社会中介机构参与工会审计，充实了工会审计力量，延伸了审计手臂，扩大了审计覆盖面，提高了审计质量和效能，形成了具有自身特色的引入社会力量参与工会审计的"青岛模式".
重实效，探索建立社会力量参与工会审计奖补机制。青岛市总工会出台了《关于区市工会实行委托审计的工作意见（暂行）》，明确规定了委托社会中介机构参与工会审计的方式方法、标准、范围、数量、质量和经费补助等。要求各区（市）总工会经审会每年实行委托审计不得少于50家，市总工会按照审计项目的规模、进度、质量等给予一定经费补助。通过建立奖补制度，为社会审计力量参与工会审计提供了有力保障，壮大了工会审计力量，实现了工会审计扩面增量，推动了工会审计做深做实。
建机制，推进社会力量参与工会审计规范化建设。市总工会经审会在引入社会力量参与审计中，充分发挥主体作用，与社会中介机构紧密对接，注重加强机制建设和指导服务，形成推动工会审计走向纵深的合力，实现社会力量参与工会审计的规范化、制度化。一是建立部门协同机制。审前调查时，经审办主动协调市总工会相关职能部门提供被审计单位翔实的资料和信息，使社会中介机构对被审计单位有一个全面立体的"画像",做到心中有数；审计期间，经审办及时向被审计单位和市总工会相关职能处室反馈审计中发现的问题，督促和指导被审计单位边查边改、即知即改和建章立制、健全内控机制。二是建立社会中介机构信息库。将社会信誉好、专业能力强的社会中介机构纳入信息库、备选库，聘请有关专家对社会中介机构参与工会审计的质量和效果进行客观评价，并实行常态化的优胜劣汰、有进有出机制，提升审计的效率和质量。三是建立制度保障机制。市总工会经审会出台了《青岛市总工会经费审查委员会关于聘请社会中介机构参与工会审计工作管理办法》，规范了社会中介机构参与工会审计的程序、方式和标准，对社会中介机构参与工会审计质量实行严格管控，切实增强工会经审工作的系统性、专业性。
严管理，构建社会中介机构审计质量控制闭环模式。市总工会经审会不断优化经审监督流程，通过内部控制对审计全流程进行"体检"和认真分析，实施流程再造和控制，构建起了社会中介机构审计质量控制闭环模式。一是建立社会中介机构遴选机制。做到社会中介机构参与工会审计有门槛、有标准、有评价，审前要培训。通过专家严格评审，择优引入专业能力强、业务水平高的社会中介机构；强化社会中介机构经审业务培训和政策指导，针对审计中要准确把握的相关政策规定及关注的审计重点开展审前培训，有效解决了社会中介机构参与工会审计中存在的重点问题查不出、定性不准确、措施和手段不多等难题。二是强化审计工作现场监督指导。市总工会经审会坚持与社会中介机构同步进点、统一行动、全程参与现场审计工作，通过政策指导和全过程监控，强化对审计项目的风险把控和社会中介机构的规范管理，提高社会力量参与工会审计的质效。三是加强对社会中介机构审计质量和实效的评审及评审结果运用。年度审计工作结束后，市总工会经审会组织有关专家对社会中介机构全年参与工会审计总体质量和实效进行评审，将评审结果作为次年是否继续选用的重要依据，为科学选择社会中介机构参与工会审计奠定了良好基础。
社会中介机构参与工会审计存在的问题
调研发现，由于工会审计系统性、政策性、专业性强，社会中介机构在参与工会审计时沿用传统的企业审计思维和方式方法，导致自身优势不能充分发挥。
审计范围和内容拓展不足，影响审计质量。社会中介机构的审计人员大多擅长企业审计，关注财务账面信息较多，如工会经费预决算、财务收支、专项资金使用等情况，而对内部控制、风险管控、资产安全完整和保值增值、制度建设、政策落实等工会重点工作关注较少，难以发现深层次的问题。在审计过程中，社会中介机构的审计人员因对工会业务不熟悉、相关政策把握不准，很容易忽视工会经费使用效益、工会所属企事业单位的经济效益、党风廉政建设以及落实重大决策部署等情况。审计范围和内容不能"全覆盖",直接影响了审计作用的发挥，使审计质量大打折扣。
审计人员不稳定，对工会经审业务不熟悉。虽然每年年初工会经审部门都会针对新出台的工会财务、资产、经审相关政策法规对社会中介机构审计人员进行专门培训，但由于社会中介机构安排参与工会审计人员时未采用固定人员方式，存在安排"新手"较多、流动性大、变化频繁等问题，导致能够熟练运用先进审计理念、技术、方法、手段参与工会审计的专业骨干人才不多，影响了工会审计项目的稳定实施和工会资金使用的风险防控。
审计标准不完善，创新手段运用不充分。目前，全市引入社会力量参与工会审计还处于探索阶段，审计质量控制办法和标准还不完善。有的社会中介机构在参与工会审计时，过分强调审计工作的经济性，审计中普遍采取工厂化、大规模的"批量生产"审计方式，不能根据工会实际情况展开个性化、有针对性的"菜单"式、"量体裁衣"式审计。有的社会中介机构审计人员对工会财务、资产管理相关政策规定学习不够、理解不透，审计时与工会实际脱节，审计内容不全面，创新手段运用不充分，难以发现带有根本性的深层次问题和提出具有针对性、可操作性、实用性的意见与建议，对各级工会建立和完善风险防范机制指导滞后。
推进社会力量参与工会审计的对策与建议
加强考核，完善激励约束机制，提高审计质量。各级工会经审组织要结合工会审计项目特点，量身制定审计实施方案，完善审计质量考核标准，在审前、审中、审后加强与社会中介机构的信息沟通和对接，实行审计全过程质量监管。市总工会要用好考核"指挥棒",健全激励约束机制，组织专家对社会中介机构参与工会审计的质量、实效和审计报告的科学性、客观性、实用性及履行合同情况等进行综合评价，将评价结果作为社会中介机构进入信息库的重要参考依据。通过完善监管制度，明确审计责任，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险。
加强培训，注重专业人才培养，提高审计水平。社会中介机构人员流动性大、综合素质参差不齐，参与工会审计人员的政策理论水平、业务能力直接影响着审计质量。因此，市总工会要在构建常态化、长效化的工会审计业务培训机制上下功夫求实效，调整优化社会中介机构参与工会审计人员的专业知识结构，培养政治和业务过硬的审计人员，保证审计监督不偏离、不走样、不滞后。同时，定期对社会中介机构审计人员进行工会相关法律法规和业务知识专题培训，通过系统、持续、有针对性培训，使社会中介机构审计人员了解工会情况、熟悉工会业务、掌握工会相关政策，为提高工会审计实效打下坚实基础。
加强创新，丰富技术方法手段，提高审计实效。学习借鉴国家审计、社会审计的成功经验，完善工会审计的技术方法和手段，提高审计效率。对工会经费收缴、管理、使用中出现的新情况、新问题，要认真研究，采取切实可行的措施加以解决。坚持问题导向、目标导向，形成规范的操作指南，建立审计发现问题台账，全程跟踪问题整改到位。对社会中介机构参与工会审计中的新技术、新方法、新手段，要认真总结、提炼和推广。同时，各级工会经审部门要深入基层调查研究，强化分类指导，总结推广先进的审计经验和做法，解决经审工作中遇到的实际问题，不断提高工会经审工作科学化、规范化、精细化水平。
