摘 要
近些年，随着国家深化企业改革的持续推进，基础工程建设在我国经济建设领域占据着十分重要的地位，国有企业的快速发展成为国民经济发展的重要支柱之一。
目前，国内对于企业内部控制和风险管理方面的研究多以理论探讨为主，大多数研究是针对金融领域的企业，在企业如何实施过程管控活动层面的研究不多，以施工企业为研究对象的内部控制和风险管理的相关研究更为稀少。尽管建筑市场管理日趋规范，但施工企业的规模逐年扩大，市场化竞争日趋激烈，企业面临的风险因素也与日俱增。施工企业的生产经营从初期的投标决策到末期的工程竣工验收交付与决算过程中，在合同管理、经营承包模式、施工进度、质量、安全等方面存在着许多种风险，若不能及时合理地预防和控制相关风险因素，就可能会给施工企业带来极大的经济损失和社会法律责任。施工企业本身就是个高危行业，仅从众多的工程项目发生的安全质量事故分析，其背后或多或少存在着项目内部控制管理失控，从业人员的风险管理意识淡薄等弊端。
为此，完善施工企业的内部控制与风险管理体系迫在眉睫。
现代企业管理需要规范化的管理制度，美国安然等大公司的会计造假为人们敲响了警钟，要使企业的经营绩效、财务报告真实可信，必须建立起一个贯穿于企业生产经营活动全过程的内部控制管理体系，使企业在日常活动中得以自行检查、调整和监督内部业务活动，规范企业管理行为。
本文在调查施工企业内部控制与风险管理的现状的基础上，结合国内外企业内部控制与风险管理的理论研究成果，采取规范研究法中的文献综述法和案例研究法，阐述施工企业内部控制管理的重点，提出完善企业内控管理体系的基本思路，将内部控制管理理论与企业实务操作有机结合，分析推进内控管理中存在的问题及成因，通过对各种潜在风险因素的识别和评估，借此吸取教训，找出改进措施，以风险为导向论述基于风险管理下企业内部控制体系的构建，进而提出了完善内部控制管理体系的若干建议。
关键词：内部控制；风险管理；体系构建；施工企业
目 录
摘 要
前 言
第一章 绪论
第一节 选题背景及意义
一、选题背景
二、选题意义
第二节 研究动态
一、国外研究综述
二、国内研究综述
第三节 研究内容与方法
一、研究内容
二、研究方法
第四节 论文创新之处
第二章 内部控制等相关理论与概念的阐释
第一节 基本概念
一、内部控制
二、风险管理
第二节 风险管理与内部控制管理的主要区别
一、主要内容不同
二、侧重点不同
三、管理措施不同
第三节 风险管理与内部控制管理的主要联系
一、风险管理涵盖了内部控制管理的的基本内容
二、内部控制管理是风险管理过程中的必要环节
第四节 《中央企业全面风险管理指引》的阐释
一、企业风险与全面风险管理的概念
二、《中央企业全面风险管理指引》的主要内容
第三章 企业内部控制管理体系分析
第一节 风险管理是内部控制管理的发展与延伸
第二节 风险管理对企业管理层提出更高的目标要求
第三节 构建企业内部控制管理体系的基本思路
一、构建企业内控管理体系的基本原则
二、构建企业内控管理体系的基本目标
第四节 构建风险管理下内控管理体系的指导思想
一、正确认识风险管理与内部控制之间的关系
二、正确运用风险管理方法来化解企业风险
三、改善企业内控管理环境
四、建立健全风险预警制度管理体系
五、科学制定内控管理的评价标准
第四章 中国铁建 A 工程公司的内控管理体系分析
第一节 A 工程公司的基本情况和内控管理现状分析
一、A 工程公司的基本情况
二、公司内控管理的现状分析
第二节 内部控制管理实施的措施
一、工程项目招投标控制措施
二、工程施工管理控制措施
三、工程施工成本控制措施
四、工程施工过程监管控制措施
五、公司人才管理控制措施
六、工程施工安全与质量控制措施
第三节 公司现有的重大风险因素分析
一、战略风险分析
二、工程承揽风险分析
三、施工成本风险分析
四、资金风险分析
五、内部监管分析
第四节 公司内控管理存在的问题分析
一、目标缺乏长远性
二、过程管控流于形式
三、缺乏信息的沟通与交流
四、内控评价制度缺少方法和标准
五、企业缺乏风险文化
六、缺少风险管理的预警机制与预案
第五章 改进施工企业内部控制管理的新思路
一、推行短平化管理
二、强化内控制度的执行力建设
三、完善绩效考核机制
四、引入风险管理理念指导内部控制管理
五、畅通工程信息传递与沟通渠道
结束语
参考文献
