第 4 章 完善中小型企业内部控制存在问题的对策与建议
在上一章的论述中，我们已经充分分析了我国中小型企业内部控制存在的缺陷以及产生这一现象的原因。为了提升我国中小型企业内部控制的水平，增强中小型企业的竞争力，我们需要针对其存在的问题，提出相应的解决策略。
4.1 优化内部控制环境。
在这一过程中，改善内部控制的环境应当作为首先考虑的因素。从细节出发，中小型企业可以从下列几个方面出发，做好内部控制环境的改善工作。
4.1.1 完善组织机构，建立相互制衡的机制。
中小型企业在设置组织结构过程中，要结合自身的实际情况，具体问题具体分析。
按照不同的管理幅度划分不同的管理层次，即不能极力要求面面俱到、贪求职能部门齐全，又不能简陋到连关键部门都不齐全，而应充分注意部门之间职能的科学划分，做到精简、高效、实用、协调、融洽。对于管理层的划分，需要考虑到的因素很多，即使不能把所有的细微部门都安排到位，但是对于一些重要部门必须健全好，同时各个部门之间要分配合理，保证各个部门间的工作有实效且分工明确。设立管理机构需要有各个部门对其进行制约，防止管理人员在工作中任意行使职权，使得其危害企业整体利益，因此在机构设置时还需要加强民主性，使得其公平、合理，进而实现企业的规划性。再者对于管理机构的设置，不单单是用于高层与雇员之间的交流，更多的是能够拉近企业与员工的距离，为各个部门间的协调工作提供有力保障。
4.1.2 构建企业自己的企业文化。
假设公司实体等于某人的外在形象，那么这一公司文化指的就是公司的内涵和基础部分。无论哪一个成功的公司都会注重自身公司文化的建立部分、长期发展部分、具体传承部分和长期宣传。简而言之，公司文化是人们对于公司的共识部分，还有把本身的相关社会价值和公司的价值进一步结合，获得这两者之间的共同点进一步提炼产生的[50]
.创建一种激励举措，例如把这一员工的相关行为和绩效进一步关联，之后按照一定的绩效进行一定评价。人员至上而下都会对于公司充满一定的信心，和一定的责任感，进一步加强公司整体的这一凝聚力，更好的实现公司能够长期稳定发展。
共同为更好的实现公司的每一个目标而不懈努力。公司员工是进一步控制的实施人员，还是被控制的相关对象，怎么样更好的协调控制和被控制具体矛盾部分，能够导致公司员工更好的接受他人的进一步监督，除去设计相关规章机制之外，良好的公司文化能够在潜移默化当中影响一个人的相关思维模式和行为模式，进而进行控制这一精神部分。假设并没有这一公司文化的支撑，没有相关员工的进一步支撑，再为优化的内部控制方面也仅仅是停留在纸张上面的文字[51].所谓公司文化指的就就是一个公司文化的生命之源。代表的不只是公司内部控制的外部环境，还是这一内部控制能够高效运作的保证。所以，公司的相关管理人员要注重对于公司文化的进一步培育，还是重视和公司的主要目标融合打造良好的文化环境。
中小型公司必须增强关于文化建设方面，培养健康的这一价值观和集体责任感部分，进而倡导集体协作精神，打造现代化管理这一理念部分，加强相关风险意识方面。
4.1.3 制定良好的人力资源政策，建立长效激励机制。
某一公司是不是拥有能力雇佣并且保留较多数量的具有责任感的工作人员，在某种意义之上取决这一人力资源机制部分，公司在进一步完备这一人事管理过程中必须重视下面部分："选择人才"过程中必须重视适宜人才这一原则部分，按照相关工作岗位筛选适宜的这一人才；"用人"过程中必须打破亲戚关系，更好的实现任人唯贤具体原则部分；"培育人才"过程中必须一一创建适宜自设特征的相关员工培养系统，更好的培育适宜公司长期发展需求的相关人才；"留住人才"过程中必须设定较为详尽的相关职务晋升标准，让每一个公司员工都清晰自身必须不断必须的方向所在[52].
公司必须设计较为科学化的相关人才资源机制，更好的完善这一奖励惩罚制度，加强公司员工的积极性部分。简单而言，要按照公司长期发展计划来更好的设计合理化的相关人力资源措施；在公司招聘和公司选拔上防止任人唯亲的状况，企业设置的各个岗位，必须要有能履行其职责的人来担任，要根据岗位选择合格的人才，并不断培养适合自身的人才。对于那些关键岗位，企业应委任于专业胜任能力和综合素质最强、具有职业精神的人，将专业人才进一步引进，将那些滥竽充数的人员进一步分离出去；更好的设计这一培训规划部分，对于最新人员进行公司文化培训和上岗之前的培训计划，利用这一培训进行一定教育，使公司人员可以更好全面的了解内部控制这一方面，创建确切的内部控制具体观念部分，更好的提升公司内部控制的总体水平，提升相关人员的专业能力和工作业务能力，为公司所进一步服务；设计科学化的奖励惩罚制度，在一定程度上减少人才出现流失这一状况。创建这一激励举措，例如把这一员工的相关行为和绩效进一步关联，之后按照一定的绩效进行一定评价。
4.1.4 深化自觉内控理念。
对于中小公司存在的领导带头违反这一公司内部控制机制的相关状况，这一领导人员按照公司内部控制的紧迫性是逐渐增强。中小公司管理性质层面必须利用每一种学习方式，进一步更新相关内部控制观念部分，变换这一思想部分。必须使这一管理人员重视公司内部控制环境大致是由公司管理性质人员打造的，内部高效运用的发挥和带头实施有着一定的关联。还是中小公司内部控制能够发挥效用的重点部分。要让这一管理人员更好的了解在公司的相关财务方面、具体生产决策方面多了一定的限制，多了具体程序部分，才会在一定程度上让公司的资产增加安全性，减少危险的发生，公司的经营决策方面有了一定的保证[53].要注重内部并且还要进一步进行监督工作，落实以身作则这一方面，防止以权谋私状况的发生。
4.2 构建有效风险评估机制。
这一市场经济发展越为迅速，公司面对的风险就会更多，每一种风险都会在一定程度上对于公司长期发展造成不利影响。对于这一状况，公司必须提升这一风险防范水平，创建高效的防范制度。
4.2.1 建立企业风险文化。
对于中小公司一般都不注重风险这一主要问题，要更好的培育公司相关风险文化部分，把这一风险管理当作一种长期阶段的管理工作部分，让公司在潜移默化当中加强对于相关风险的抵抗水平。能够利用某一领域相关专业人员做出专业知识培训工作，增强这一风险意识方面；公司管理性质人员和公司人员形成较好的交流，发挥一定的代表作用。
4.2.2 适当运用风险工具。
如今，在市场之上拥有相关风险管理工具部分，某些工具集中具体风险识别部分、具体风险报告部分，拥有的功能方面较为优化。不过因为公司外部环境的不一样，面对的相关风险也具有差异之处，因此公司必须要选取适宜自身长期发展的这一风险管理形式工具，提升公司的相关防范水平。
4.2.3 明确风险管理责任。
中小公司拥有规模较小，资金有所限制，假设特地设定某风险管理相关部门是不可能的，因此中小公司能够确定这一风险管理的管理人员，给予一定权利和具体责任部分。必须对于公司面对巨大危机进行动态形式的监督控制，更加迅速的报告这一风险事件部分，并且按照状况做出调节举措。
4.2.4 建立长效的风险管理机制。
关于风险管理不是一朝一夕就能够完成的，必须要拥有长期有效的管理制度。中小公司不只是从企业架构之上入手，进一步形成较为高效的平衡制度，把以往的决策方式转变成合理化的决策模式，这是为了提升这一决策的合理化，不能够进一步发展。
与此同时必须创建完善的相关激励限制机制，通过这一激励模式提升责任方面的具体风险管理意识部分[54].
4.3 提升控制活动的执行力。
关于控制活动指的就是公司内部控制机制的重点部分。中小公司创建一定的控制活动才可以更好的防范风险的发生。关于控制举措要从下面这些做起。
4.3.1 明确岗位职责，建立不相容岗位分离制度和授权审批制度中小公司必须要整体的剖析全部业务环节中不适应的工作岗位，进一步确定每一个工作岗位的具体职责权限部分，确定每一个业务环节的审核批准程序方面，让公司每一个级别的管理者在相关范畴当中做事。
4.3.2 实施会计系统控制和财产保护控制。
中小公司必须按照我们国家较为统一的会计准则部分，增强这一会计方面的基本工作，确定相关会计处理具体程序问题。中小公司必须创建这一财产物资方面的相关清查机制，保证这一财产物资方面的完整度。
4.3.3 中小型企业应建立全面预算管理制度。
所谓全面预算管理指的就是公司内部控制的核心举措，能够把公司全部的问题统一到相关管理系统当中的具体控制举措。这一全面预算管理必须公司领导人员进一步带头，公司全部相关职能部门和所有员工一起参加[55].
4.3.4 中小型企业应建立运营分析控制和绩效考评控制制度。
中小公司必须进行相关运营状况进行剖析，更加迅速的发现经营过程中存在的不足之处；对于每一个职能性质部门和所有人员的具体考核状况，进行科学化的奖励惩处。
4.4 构建完善信息沟通。
较为优化的这一信息沟通体系是公司实施当中内部机制的有效确保。中小公司必须创建较为完善的信息体系。第一，要增强和公司人员的交流，保证相关人员确定自己在相关内部控制机制当中的权利和责任；第二，要扩大公司和外部的进一步交流，更好的实现公司和相关客户更加高效的交流，树立较为优化的公司外部形象；最终，增强这一信息化建设部分，让公司人员提升相关工作效益[56].
（1）中小公司必须增强这一公司人员和进一步交流水平，让相关人员遇到必须交流的相关工作过程中，可以及时有效地进行沟通。
（2）中小型企业应寻找良好的沟通渠道并应建立相应的沟通反馈机制，以提高员工对参与组织管理的积极性。
（3）增强这一中小公司的总体交流能力，例如相关倾听水平和交流水平，以免导致信息在传播过程中变得不完整和信息的失真。
（4）切实加强计算机管理，可以引入 ERP 管理系统对主要风险点进行有效合理的把控等。
4.5 健全对企业的监督。
关于内部控制能不能长期高效的运作，不只是依靠本身的相关内部控制系统是不是合理化，最为核心的就是是不是拥有一定的监督制度对其进行一定监督控制，能够有助于长期有效的运作。所以这一内部控制系统的创建阶段当中对于相关内部控制的具体监督是不可或缺的。
4.5.1 强化内部监督。
所谓内部控制监督指的就是对于各个工作岗位、各个相关部门进行总体进行一定监督，并且能够更加迅速的反馈状况的机制，关于内部控制和这一行政管理进行具体控制部分，能够增强内部的监督控制工作[57].这一监督部门对于内部控制方面进行一定的监督，伴随着时间的消逝而进一步评价公司内部控制机制实施水平，可以更加迅速的处理相关内部控制阶段当中的不足之处，更好的确保工资内部控制的高效运作。
关于内部控制监督和内部审计师息息相关的，要进一步增强内部审计工作，第一就是应当实行统一领导、分级负责的管理原则。总部的内部管控部门是整个内部控制的具体牵头部门，领导整个下属公司的控制评估工作，负责拟定组织内部控制监督的有关制度及作业标准，负责内部控制监督的工作计划的拟定与实施。各级下属公司负责本公司的内部控制监督工作，对控制活动的结果差异进行分析、报告，寻找原因，制定改善方案，选择对策，并跟进改善。第二就是需要对内控系统的有效性定期进行自我评价。对内部控制有效性的自我评价，首先需要制定评价方案，确定评价运用的方法，选择以作业流程为主线，把流程中的关键控制点作为评估对象，来实施有效性评价，并对评价结果予以记录、汇总与报告，并形成自我评价的报告机制。第三就是内部控制监督必须建立持续的结果改善制度。改善工作是内部控制监督工作价值得以体现的关键环节。总部内部管控部门负责牵头内控缺陷的整改工作，集团各下属公司应当根据内部控制监督与评价的结果，对运营系统出现的内部控制缺陷进行整改与完善。
4.5.2 强化外部监督。
必须要增强相关政府的行政具体监督部分。相关机构共同发布了具体规定，在一定程度上代表着我们国家的公司内部控制系统大致上创建了。这一内部控制相关规范没有进一步让中小公司实施，不过逐渐变成不懈努力的趋向。关于监督管理部门必须推进相关单位的实际执行，让外部监督部门和公司内部管理必须遵守具体职业道德部分，有助于小公司更加迅速的发现相关内部控制存在的不足之处，进行一定完备，让中小共识创建自我评估制度。
小 结。
本章在分析了上一章提出的中小型企业内部控制存在的问题前提之下，从进一步优化这一内部控制外部环境方面，建立高效的相关风险评价制度、构建完善信息沟通、健全对企业的监督等这几个方面提出了解决中小型企业内部控制问题的相关建议。
