摘要：伴随社会经济的持续、快速化发展,科学技术水平的不断提升,许多新技术、新理念被应用于各业态中,有力推动着整个社会架构的发展与完善。企业集团作为经济发展的重要驱动力,为了能够获得更好发展,在信息技术的驱动下,积极投身于财务信息化系统的建设当中。本文结合当前实况,分析了集团财务管理中财务信息化的重要性,探讨了集团财务信息化建设的重点,指出了集团财务信息化规划的现实意义及原则,最后探讨了集团财务信息化系统建设的具体内容与流程,望能为此领域研究提供些许借鉴。
关键词：集团财务; 信息化; 系统建设;
回顾历史,企业集团信息化已经经历了较漫长的系统集成、应用集成阶段,正在稳步朝向信息集成化阶段发展,并且借助基于信息集成下的发展目标,来推动自身的信息化建设,以此来更好地应对企业集团所面临的各种管理挑战;当前,推动集团财务信息化已经成为集团管理者的基本共识,而在此背景下,信息化系统建设由此而生,且呈现出迅猛的发展势头。从会计电算化到现在的财务信息化,仅有几年的发展历程,但其给企业发展所带来的机遇是前所未有的。在企业推动自身财务信息化的过程中,虽然迎合社会发展趋势,未来利好,但也涌现出各种问题,尤其是集团企业,有着比较多的下属分子公司,并且还有着较长的管理链条、较大的行业跨度以及参差不齐的会计信息化程度,另外,其在管理制度上与不够完善,缺乏专业技术人员,这些使其在财务信息化建设中遇到了多重问题。集团财务管理需包含利润分配决策、投资决策、筹资决策等内容,集团只有做好财务工作的强有力控制,方能实质性的控制成员企业,最终实现经营管理的成功化。但需要指出的是,财务信息化是确保集团财务管理工作高质量完成的重要手段。本文以财务信息化建设中所遇到的重难点为切入点,提出各种解决策略,现就此探讨如下。
一、财务信息化是集团财务管控的必然选择
伴随企业在经营规模上的持续扩大,以及在经营理念上不断向国际化、多元化、集约化方向发展,企业集团在具体的经营管控模式上,正在逐渐从分散经营,转变为集中管控,在此背景下,企业集团在相应管控能力上,面临着越来越多且越发复杂的挑战。当前,利用信息化手段促进企业管控能力的提升,增强集团的整体竞争能力,已经不再单纯是企业集团管理者的基本共识,而是整个业态持续发展背景下的客观共识,尤其是在两化融合(信息化与工业化)方面,更是上升至国家战略层面,这些对于企业信息化建设,提出了更多且更为严格的要求。还需要强调的是,受一些历史因素的影响,许多企业集团在信息化建设程度上,与相关要求之间仍有不小的差距,主要表现在如下方面:其一,集团层面,在各个职能部门间,有着相互独立的系统,以及比较低的信息共享程度;其二,在各个业务板块间,许多具有明显行业特征的管理软件,有着比较明显的条块分割,难以进行有效的信息沟通;其三,对于下属单位来讲,其有着参差不齐的信息化应用水平,无法从根本上构建顺畅且高效的信息采集与汇总渠道;其四,从数据应用上来分析,存在着较大的面积的信息孤岛,数据集成与应用类型多样且繁杂,无法构建能够满足集团管控需要的信息披露与决策支持体系。从某种层面来分析,信息化建设已成为对许多集团企业发展的瓶颈,尤其是在增强核心竞争力,以及提升管控能力与效率上更为明显。
针对集团来分析,财务为其重要的管控措施,推动集团的财务信息化建设,是强化集团财务管控工作的重要手段,同时还是集团实现整体信息化的重要方面。只有采取各种可行措施,强化或提高集团的财务信息化,方能从根本上实现集团财务管理模式的创新,推动财务管理流程的合理化、规范化,促进财务决策可靠性、及时性的提升,为降低财务风险,以及促进核心控制力、竞争力的提升,提供切实保障。
通过推动集团的财务信息化,能实现会计工作的集中核算,资产、资金的集中管理,信息的及时传递,采购的集中招标,投、融资的集中决策及风险的集中控制;此外,还需说明的是,通过全面绩效管理、预算管理,能实现各种集中管控功能,如效率的全面评估及成本费用的全流程、全业务控制等。而财务信息化规划则为集团财务信息化实施的重要前提与切实保证。因此,不仅要能够满足集团财务管理的各项要求,而且还需始终秉持信息化规划的基本原则,二者缺一不可。
二、财务信息化建设的意义及原则
1.财务信息化建设的积极意义
在集团整体IT建设当中,财务信息化建设为其重要方面。集团财务信息化建设实际就是基于信息化规划框架下,依据集团既定的发展战略与要求,利用现代企业管理理念与信息技术,充分发挥财务管理创新所提供的驱动力,对财务资源进行合理整合,以加强财务控制及防范财务风险为基本目标,以财务管理工作实际为着眼点,切实推动集团财务管理流程的顺畅化、高效化,完善财务内部控制体系,构建更加优质且健全的财务管理信息系统,促进集团财务资源综合利用效率的提升,为集团财务管理水平及核心竞争力的提升,提供条件、依据与保障。
2.财务信息化建设的基本原则
(1)整体规划与分步落实的原则。在整个集团信息化建设工作当中,财务信息化建设不仅是其重要构成,而且还是其先导部分,在其中发挥着举足轻重的作用。所以,基于充分论证的大背景下,将集团整体性的需要以及各级子公司的需要均考虑在内,对财务管理体系、功能进行整体性规划,有步骤、有次序的实施,这样才能最终获得成功。(2)科学适用与灵活设计的原则。因集团在实践方法及管理理论、方式上的不断更新,财务信息化在此环境下,也会随之而调整与改变;所以,在对财务信息化进行实际设计时,应做到可扩展及灵活,不仅要讲求实效,而且还应注重适用。(3)战略目标一致性原则。针对财务信息化建设来讲,需要以集团战略目标的实现为着眼点、切入点,并一致于企业的整体战略规划,注重达成企业的集团财务管控与财务管理创新;另外,还需要指出的是,在实际工作当中,不仅要能够较好的满足集团各级所对应的财务管理工作,而且还需要将集团未来发展目标、战略规划对财务管理的基本要求考虑在内,以此来更好地适应企业各战略发展阶段的不同需要。(4)资源共享与信息集成原则。之所以要实现集团的财务信息化,主要目的就是高效化管控集团的财务,并最终达成基于信息集成框架下的财务完全性动态化管理(内容主要有财务控制、财务预算、财务分析等)。(5)成本效益匹配原则。在建设财务管理信息化过程中,需要坚持效益匹配于成本的原则,并对企业已有的信息化基础设施进行充分利用,对各种信息化资源进行有效整合,促进财务信息化建设的整体投入产出水平的合理化提升。
三、集团财务信息化建设的重点分析
1.合理选择财务核算模式
针对大部分企业集团而言,其在采用财务核算软件上,大多采用的是企业型,并将传统的会计核算作为重心,没有能够形成可以满足集团真正需要的财务信息化管理体系,仍然存在着比较严重的“信息孤岛”情况。针对所采用的单一企业型财务核算软件而言,不仅难以实现集团财务数据的集成,而且也难以实现集团资金收支的集中、统一化管理与监督,因此,此种软件已经无法满足集团对下属子公司的实时管理与集中控制需要,也无法为领导科学、合理的制定决策提供数据支撑,不利于集团的长远发展。
对于集中式财务管理模式来讲,从基础层面来分析,即为借助信息技术,且结合实际管控需要,对各个成员单位实行与之相符合、相适应的控制模式,以此来高质量的达成或实现既定的集团管控目标,满足集团的财务管理需要。还需要强调的是,要想帮助企业集团更好地进行财务管理,还需要采取切实措施,将各下级单位所采用的独立账套模式予以打破,借助各种实用且可行性高的标准化管理手段,实现各个产业单位在具体数据上的逻辑集中,最终建立一套能够为多个会计试题提供全面支持的账模式。而针对各个下级的数据而言,应始终秉持或遵循上一级公司统一制定的规范或标准,这样一来,不仅能为集团标准化管理的实现提供切实助力,而且还能使各个下级单位在具体数据上,变得更加具有可比性,帮助各级管理者更加全面、深入且高效地对整个公司集团的数据进行汇总与分析。将单一企业型财务核算模式转变成集中式财务管理模式,除了要在设置财务软件各个模块功能上进行细化之外,还需要制定完善的管理制度,为其高效运行提供切实保障。
2.合理选择财务信息化系统
许多集团总部与子公司所采用的财务软件系统,并非是同一种型号,而是多种信号混合在一起,而且品牌不同,其版本也不同;另外,一些企业依据自身业务需要,还结合财务软件,专门开发了一些业务系统,使得信息化工程整合难度大幅增加。此外,还需要指出的是,财务软件供应商不同,其擅长的领域也会存在差异,而且在财务信息化建设经验上,也会存在不同。因此,在选择财务信息化系统时,应能够具备如下因素:(1)标准管理平台的统一化。软件提供标准管理平台,系统所采用的全部编码,均借助统一平台来进行管理,并做到统一发布、申请与生效,借助标准管理系统,实现公司集团范围内各项会计核算标准编码体系的一致化与资源共享,这样一来,不仅有助于下属单位会计核算工作的规范化、秩序化,而且还能为财务数据的可靠性、安全性提供切实保障。(2)多组织架构核算体系。在选用软件时,应选择标准化的会计核算体系,即“责任中心+科目+辅助核算”,使企业集团拥有一套实用且先进的账核算模式,实现集中核算与分级管理的完美融合;通过账核算模式的构建,不仅能提供全面的、准确且优质的会计资料,而且还能对各法人实体、会计实体以及纳税实体所提供的会计资料进行准确区分,使整个会计数据资料变得更加清晰、有序。(3)报告与分析体系的统一化。软件能够根据现实需要,提供报表数据分析功能,这不仅能将企业所需要的各种报告、数据进行便捷化输出,而且还能自动生成各种口径或层次的合并报表,可依据集团需要,开发各种报表生成方式。另外,还能通过数据的实时、合理化转换,借助数据仓库等数据功能,对数据展开多维度、全面化且深层次分析,为决策制定及高效化管理提供数据支撑。
四、财务信息化系统建设流程及具体内容
在建设财务信息化系统时,不仅要明确其流程,还需丰富内容,帮助集团发展更好发展。
1.准备阶段
主要包含立项、立项建议书的撰写、组建规划建设团队(融合内外专家)、拟定规范化的项目计划书、对财务信息化范围予以明确等,另外,在集团领导层的支持与协助下,对启动时机进行合理选择。
2.通过调研与需求分析,对各项资料进行收集整理
对调查问卷进行合理化设计,并对访谈对象予以明确,然后开展细致且全方位的调查工作,对各个业务单元所对应的一手资料进行收集,比如未来将要构建的业务流程、信息化实际应用情况及今后发展的基本目标等;另外,重点关注各级管理机构间所采用的信息沟通方式与渠道以及具体要求,基于财务管控视角对现行的业务、系统流程以及财务业务架构进行重新审视,最后根据现实需要,将需求报告整理出来。
3.战略确认阶段
当将需求报告整理好后,即刻与高层展开细致、全面沟通,基于集团整体战略规划的指导下,根据财务管控的总体目标,对财务信息化的最终目标予以明确,然后对财务信息化的管理架构及战略部署进行编制,如:对企业集团所对应的财务信息化战略目标予以明确;结合集团战略规划与总体目标,构建先进且实用的财务业务流程模型;对能够为财务信息化提供支撑的IT治理结构,制定信息化原则与管理流程。
4.对IT基础环境进行评估,从中对总体技术应用架构进行明确
依据调研结果,对集团的IT基础设施情况进行全面评估,然后以业内技术规范为参照,结合技术的未来发展趋向,进行总体技术应用架构(基于财务信息化建设)的各项设计:其一,根据所收集到的基本信息,对当前情况进行全面评估;其二,将各种约束条件找出来,然后根据现实情况及具体需要,将信息化技术的战略架构设计出来;其三,对数据结构、安全架构以及网络架构进行定义;其四,建议应用架构;其五,提出最终的架构目标,进行深入沟通,将最终的技术架构明确下来。
5.对信息集成方案予以明确
依据所确定的财务信息化战略目标,基于财务管控层面,对财务业务系统功能模块进行合理化、重新性规划,并对其关系进行重新明确;此外,还需要合理设计集团整体信息化建设的借口,将集团与下属企业间以及集团内部各个部门间的信息通道打通,为财务信息的下得去、上得来提供切实保障。此外,在经过深入沟通与交流后,还需要对集团财务信息化规划蓝图进行构建,所构建的蓝图需要将集团以及下属企业的财务管理工作全部覆盖在内,并且还应设计财务管控功能,通常情况下,应囊括如下系统:其一,合并报表系统。基于统一的会计报表上,构建并健全企业集团统一的合并报告体系,将集团的整体运营情况真实的反映出来。其二,会计核算系统。企业集团所采用的会计核算系统需要做到标准化、先进性与规范化。其三,资金管理系统。需要积极构建高效且安全的资金管理体系,并且选择更为实用且妥当的集团化资金运作模式,对集团内部全部的资金开展统一化管控与调度。其四,资产管理系统。针对此系统而言,其能够为集团对自身资产的精细化管理提供辅助,并且还能帮助其建立一些智能化、高效化的资产管理模式,比如动态监管与集成应用等。其五,全面预算管理系统。采用执行、监控与编制相统一、相融合的全面预算管理系统,这样可以更好地帮助集团做好各项工作,比如投资预算、经营预算、现金流量预算的编制等,此外,还能够加强各项工作的预算控制,比如财务风险、成本费用及投资、筹资等。其六,全面绩效考核管理系统。通过设定、收集一些核心指标,并对其进行全面、深层次分析,使集团拥有更加全面且先进的绩效考核管理系统(包括平衡计分卡、EVA等),为自身发展提供更强助力。
五、结语
综上,在财务管理中应用信息技术,可以将传统财务管理模式当中所存在的一些突出困难给解决掉,但需要指出的是,其虽然有着不错的应用价值,但也会带来一些全新问题,比如财务数据安全风险等。所以,对于集团财务人员而言,需要积极研究能够将信息技术与传统财务管理融合在一起的具体策略,并且还需要加大对集团财务信息化系统建设方面的研究,优化财务信息化系统建设流程,丰富其具体内容,使其为集团发展提供更好服务,推动集团的健康、长远发展。
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