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银行资产管理审计的困境与解决策略

来源:现代营销(经营版) 作者:王征南
发布于:2019-12-19 共3358字

审计毕业论文第五篇:银行资产管理审计的困境与解决策略

  摘要:银行是社会经济发展的重要支持,伴随着我国社会经济发展规模的扩大,银行信贷规模也不断扩大,但是银行信贷具有一定的风险,基于这种风险,必须对银行资产进行有效的审计。本文就银行资产管理审计的难点与对策作了相关探究。

  关键词:银行资产;审计;难点;对策;

  银行是依法成立的经营货币信贷业务的金融机构,是商品货币经济发展到一定阶段的产物,其在现代社会经济发展中起着重要的作用。近年来,我国银行信贷业务不断增长,但是信贷业务有着一定的风险,这也使得银行的信贷资产面临着一定的风险,如果银行贷出去的资金不能及时回笼,就会影响到银行的正常运作,进而影响到社会经济的稳定发展。因此,必须加强银行资产的管理审计。

  一、银行资产管理审计的难点

  (一)银行资产管理审计风险较大

  银行资产主要包括放款、投资、租赁、买卖外汇、票据贴现等,在对银行资产进行审计时,需要注意的事项非常多,但是在实际工作中,会出现各种问题,主要表现在:一是银行资产流动性大,如果银行流动性资产和负债之间的比例不合理,必然会增加银行资产运行风险;二是银行资产安全性问题,银行在对外提供放贷业务时需要承担较大的风险,如果银行贷出去的资金不能按时收回本息,就会影响到银行资金的正常运转。所以就资产管理这方面,需要格外注意风险问题。

  (二)银行资产管理审计内容复杂

  随着社会经济的快速发展,各社会主体的金融需求也不断增加,在这种环境下,银行开始推出各种金融业务,以便更好地迎合社会民众的需求。但是银行金融业务的增加必然会给其资产管理审计工作带来冲击。目前来看,银行资产涉及的内容日益广泛,一定程度上增加了银行资产管理审计难度,现有审计人员的知识结构已经不能完全适应审计发展的需要。另外,近年来,我国对银行审计采取的是轮流的方式,几年循环一次,在这种情况下,审计人员无法全面掌握银行内部经营状况,不能对银行资产进行有效的审计。

  (三)审计方法无法满足审计工作需要

  在银行资产管理审计中,金融数据非常庞大,传统的审计方法已经无法有效处理这些数据,不能对银行资产进行有效的审计。信息化时代里,银行虽然应用了计算机,但是审计软件技术开发相对较慢,与银行的数据接口没有实现,对后台数据的下载速度较慢,影响到了审计效率。另外,银行资产管理审计设计内容较多,审计机关不能对其进行全面审计,大多是选择部分分支结构进行抽查,且在审计中,判断抽样贯穿审计过程的始末,这种方式无法对银行资产进行全面的了解,不能做出客观的评价,进而不利于银行科学经营决策的制定。

  (四)信息不对称问题

  在银行资产管理审计工作中,银行在其业务中产生的信息是审计工作的重要依据,但是在实际工作中,银行与审计机关之间会存在信息不对称的问题,进而不利于审计人员准确把握银行全部经济活动的真实性,给审计人员的判断、分析和评价带来风险。另外,一些商业银行为了自身利益,会人为作假,向审计机关提供虚假信息,严重影响到了审计实效。

  (五)取证困难

  由于我国社会信用体系还不够完善,使得银行在进行放贷业务时经常出现贷出去的资金不能及时回笼。在审计这类资产时,审计机构需要对一些单位或个人延伸调查取证,但是,审计机构在调查取证时很难取得被调查单位或个人的支持,尤其是在私营企业进行延伸审计调查时,被调查对象会拒绝配合,进而增加审计困难,如果不能对贷款这类资产进行有效审计,银行这笔资产有可能就会变成坏账、死账,进而影响到银行资金的运作,一旦银行资金出现问题,就会影响到社会经济的健康、稳定发展,很容易造成不可估量的损失。

  二、银行资产管理审计的有效对策

  随着社会经济的快速发展,银行所起的作用也越来越大。银行可以解决各大市场主体的融资难问题,为其经营发展提供金融支持,进而推动社会经济的更好发展。但是,由于我国金融监管体系还不够完善,社会信用体系不健全,使得银行资产面临着流失严重的局面,而要想避免银行资产的流失,就必须强化管理审计。现阶段,我国银行资产管理审计工作还有许多不足,需要加以完善改进,需要我们提出更行之有效的办法。

  (一)加强流动资产的审计

  流动资产的审计是银行资产管理审计的重点,它包括银行存款、短期贷款、同业拆借、应收账款和其他应收款等。在银行存款审计中,审计机关应审查银行开户是否符合相关规定,是否存在多头开户,有无违章放贷的行为;在短期贷款的审计中,应审查短期贷款的分布形态,全面了解银行短期贷款存量,审查短期贷款审批、期限、利率、用途是否违规,审查是否存在“滚贷”现象、是否存在利率好过国家规定的情况;在同业拆借的审计中,要按照国家相关规定,对拆借主体是否是银行及非银行金融机构、有无非金融机构或个人参与、拆出资金是否属交足准备金、贷款是否按期归还、有无占用联行资金和人民银行贷款进行拆借的行为,同时,要对拆借期限、拆出资金难以收回的情况、拆借利率是否合规等进行审查;在应收账款的审计中,要审查“应收账款”科目是否准确地核算各种贷款的应收利息、应收手续费等,是否存在坏账、死账;在其他应收款的审计中,要检查各项款项支出是否正规、有无隐匿、私分的现象。

  (二)内部审计与外部审计的有效结合

  银行资产管理审计的目的在于促进银行资产的合理运作,而要想达到这一目的,内部审计与外部审计的结合极为必要。首先,加强银行内部审计,结合银行业务状况,建立以总行为龙头的内部审计体系,对各项业务进行有效的审计监督;其次,加大银监会的监管力度,定期对银行进行现场和非现场检查以及专项检查;再者,审计机关要密切关注银行不断出现的新的违规动向,深入开展银行资产审计,对银行资产进行有效的监督。另外,在银行资产管理审计中,要突出重点,选取重点分支机构进行审计,尤其是基层银行的审计,确保银行资金得到合理利用。

  (三)审计方法的革新

  银行资产管理审计的目的不仅仅是保证银行资产稳定运行,同时也在于揭示银行内部管理漏洞,以便银行优化管理,而要想达到这一目的,就必须革新审计方法。信息时代里,信息化手段的应用越来越普遍,银行应当认识到信息化技术的优越性,加大信息化技术的应用。在银行资产管理审计中,以计算机辅助审计,可以加快银行资产管理审计由抽查变为详查,进而提高审计实效。同时,借助信息技术,可以将审计机构、银行及相关人员统一到同一个系统中,实现信息的共享,进而提高审计效率。值得注意的是,在推进信息化审计的过程中,要做好信息安全管理,避免信息遭受恶意攻击,保证信息的完整性和有效性。

  (四)强化审计人员的培训

  银行资产管理审计工作涉及内容非常多,要想提高审计的有效性,强化审计工作人员的培训尤为重要。首先,加强审计人员对相关法律法规,使其能够按照相关规定来开展银行资产审计工作;其次,组织审计人员深入专业的机构学习,提高其实务能力;再者,对外引进专业、高素质的审计人才,壮大审计队伍,以便银行资产管理审计工作的有效开展;同时,要落实责任制,将银行资产管理审计的职责落实到具体部门、具体人身上,进而更好地规范审计工作,提高审计质量。另外,作为审计人员,要主动去学习新知识、新方法,了解银行资产管理审计要求,不断完善自身知识结构,以一名合格的审计人员去开展银行资产管理审计工作,做到认真,耐心,细心。

  结束语:

  综上,银行资产管理审计是一项重要的工作,它涉及到银行流动资产、长期资产、无形资产以及其他资产的审计等,只有做好银行资产管理审计工作,才能更好地规避风险,促进银行的规范化管理。作为审计机构,要全面了解银行资产运行状况,对银行各项业务进行有效的调查,排除一切不合理、不合法的资产,进而保证银行资产稳定、正常运作,推动我国金融行业的健康发展,以此社会经济才会稳步向前迈进,国家银行系统才会更安全健康的运行。

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作者单位:首都经济贸易大学
原文出处:王征南.银行资产管理审计的难点与对策[J].现代营销(经营版),2020(01):200-201.
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